罗马尼亚全面加入申根区在即，营商环境持续优化
罗马尼亚位于欧洲东南部巴尔干半岛，以其日益优化的营商环境成为出海企业的新宠。2023年12月30日，欧盟理事会批准保加利亚与罗马尼亚部分加入申根的决议。自2024年3月31日起，两国与申根区其他国家之间的欧盟内部空中和海上边境将不再对人员进行检查。罗马尼亚总理马塞尔·乔拉库表示，罗马尼亚预计将在2024年年底前全面加入申根区。此举将为罗马尼亚带来更多旅行、贸易及内部市场开发机会。
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罗马尼亚增值税合规性解读
在税收领域，罗马尼亚展现出对税务合规的高度重视，其增值税合规性处于领先地位。从SAF-T义务到电子发票系统“RO e-Factura”，有效提升了税务管理效率。以下将以Q&A形式解析罗马尼亚增值税VAT合规的常见问题。
罗马尼亚增值税登记门槛是多少？
答：在罗马尼亚设立的实体，若年营业额超过300000罗马尼亚列伊（约合88500欧元），需注册增值税。未达到门槛的既有实体可选择注册增值税。非本土实体在开展欧盟内部交易或出口时，无论年营业额如何均须注册增值税。此外，未在欧盟成立且需要在罗马尼亚进行增值税登记的纳税人必须指定一名财政代表。
罗马尼亚何时适用增值税责任？
答：在罗马尼亚，增值税责任涵盖各种交易类型：
- 有偿提供货物和服务，供应地点在罗马尼亚；
- 货物进口；
- 欧盟内部货物采购。
罗马尼亚增值税税率是多少？
答：罗马尼亚适用的增值税税率为19%、9%、5%和0%。
- 一般情况下，19%的标准税率适用于所有商品和服务的供应；
- 9%和5%的减税率适用于特定商品和服务：如人用药品、食品供应、酒店住宿等适用9%，书籍、参观博物馆等适用5%；
- 特殊情况下，某些交易按0%税率征税，如货物出口和社区内部的货物供应等。
罗马尼亚发票要求有哪些？
答：罗马尼亚法律规定，纸质或电子发票需包含以下信息：
- 发票唯一序列号；
- 发票/交货日期；
- 供应商信息；
- 纳税主体身份证明；
- 商品或服务描述；
- 应税金额；
- 适用税率。
自2024年1月起，罗马尼亚B2B电子发票和电子报告授权已适用于所有供应地在罗马尼亚的B2B交易。
罗马尼亚OSS注册是什么？
答：欧盟于2021年7月建立了OSS制度，简化跨境在线销售流程。根据罗马尼亚增值税规则，以下实体可选择罗马尼亚作为OSS注册成员国：
- 在罗马尼亚成立的实体；
- 在罗马尼亚有固定机构的非欧盟纳税人；
- 在多个欧盟成员国（包括罗马尼亚）设有固定机构的实体。
非欧盟实体也可在罗马尼亚注册OSS，前提是货物从罗马尼亚或其他欧盟成员国发出时进行远程销售。纳税人还可申请进口一站式服务（IOSS），涉及来自欧盟以外的B2C远程销售商品。
罗马尼亚增值税退税如何操作？
答：年营业额低于100000罗马尼亚列伊等值欧元的纳税人需按月或按季度提交定期增值税申报表。申报表须在适用纳税期结束后的次月25日之前以电子方式提交。申报表需包含可扣除的增值税金额以及纳税期间征收的增值税。
