源鑫合规工作室 | 案例解析 | 从一起过期原产地证书处罚案例谈合规申报的重要性

从一起过期原产地证书处罚案例谈合规申报的重要性

2023年11月2日至2023年12月19日期间，当事人受某国际贸易（上海）有限公司委托申报的4票进口报关单，报关单号为：

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报关单中申报品名为PET树脂的商品，数量共计39000千克，申报原产国韩国，随附的原产地证书号分别为：

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签发日期分别为2022年8月2日、2022年9月26日、2022年9月26日、2022年10月21日，原产地证书均已超过1年有效时限，漏缴税款共计人民币50800元。

上述事实业已构成违反海关监管规定的行为。

依照《中华人民共和国海关法》第八十六条第三项、《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十五条第四项、《中华人民共和国海关行政处罚裁量基准（一）》第九条第二项、第四项第一目、第十四条第二项之规定，决定对当事人作出如下行政处罚：

科处罚款人民币20000元。

可以看出，本案例是对报关企业的海关行政处罚决定书，该企业在保税区货物二线进口申报时使用了过期的原产地证书。现实操作中，保税区货物在一线进境备案申报后，由于某种原因，会在很长一段时间后才向海关申报二线进口，操作人员往往会遗漏检查原产地证书的时效性，从而导致向海关申报不实。

根据《中华人民共和国海关进出口货物优惠原产地管理规定》，进口货物收货人或者其代理人在货物申报进口时不能提交符合规定的原产地证书，进口货物将不适用协定税率或者特惠税率。根据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十五条第四项影响国家税款征收的，处漏缴税款30%以上2倍以下罚款。

当事人应当是积极配合海关查处违法行为，认错认罚及补税，且违法行为危害后果较轻，根据《中华人民共和国海关行政处罚裁量基准（一）》第九条第二项、第四项第一目、第十四条第二项之规定，海关给予从轻行政处罚。

优惠贸易协定项下进出口货物除了申报规范外，还应当严格审核原产地证书的真伪性、内容的合规性及证书的有效期，确保提交的原产地证书真实有效且与申报单证及货物的原产地相符。对于其他申报内容也亦如此。如果认定为报关企业、报关人员对委托人所提供情况的真实性未进行合理审查，或者因工作疏忽致使发生《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十五条规定情形的，可以根据本条例第十七条对报关企业处货物价值10%以下罚款，暂停其6个月以内从事报关活动；情节严重的，禁止其从事报关活动。一次处罚，不仅是经济上的损失，更可能会影响企业的海关信用等级，其长远危害远超想象。所以，建立有效的合规管理机制，是多么的重要！

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