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上海金山经济开发区-注册代征公司组织形式
上海金山经济开发区-核定征收政策解析
通知：上海市税务局自 2016 年 7 月 1 日期实行分级累进制，按五级超额累进税率征收。
如下：应纳所得税额=应纳税所得额X适用分级税率-速算扣除额。其中：应纳税所得额=收入总额（含税）X应税所得率（（无起征点））
应税所得率 |
行业 |
应税所得率 |
工业、交通运输业、商业 |
10% |
|
建筑、房地产 |
||
饮食服务业 |
||
娱乐业 |
||
其他行业 |
五级超额累进税率表 |
级数 |
含税级距 |
税率 |
速算扣除术 |
1 |
不超过 30000 元 |
5% |
0 |
|
2 |
超过 30000 到 90000 部分 |
10% |
1500 |
|
3 |
超过 90000 到 300000 部分 |
20% |
10500 |
|
4 |
超过 300000 到 500000 部分 |
30% |
40500 |
|
5 |
超过 500000 部分 |
35% |
65500 |
核定征收：0-500 万核定征收和有限公司税负变化表一览（参照其他服务行业）
核定征收企业避税方案及节税效果比较
合伙企业或个人独资企业 |
有限公司 |
|
企业名称 |
上海****设计工作室 |
上海****设计有限公司 |
营业额 |
500 万 |
500 万 |
增值税 |
500*3.3%=16.65万 |
500*3.3%=16.65 万 |
企业所得税 |
0 |
（500-16.65）*25%=120.83万 |
个人经营所得税 |
50*30%-40500=10.95万 |
（500-16.65-120.83）*20%=72.5万 |
税收合计 |
27.6万 |
209.98万 |
税负合计 |
5.52% |
42% |
结论 |
与有限公司相比，个人独资企业，合伙企业一年可节省税收 182.38万，降低税负 86.8% |
|
案例 1、利润转移模式
假设上海XX公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500 万元转入B 企业，具体节税效果比较如下：
A 公司利润 500 万部分 |
B 企业利润 500 万部分 |
增值税：因为是公司利润不再涉及增值税 |
增值税：500/1.03*0.03=14.56 万元 |
企业所得税：500*25%=125 万元 |
企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税 |
个人所得税（分红）：（500-125）*20%=75万元 |
个人所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51 万元 |
合计：125+75=200 万元 |
合计为：25.07 万元 |
分析：不管B 企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A 公司都可以用来抵扣，等于是 A 公司应该承担的增值税部分的转移到了 B 企业， 所以B 企业实际担负的税额只有个税的 10.51，那么算下来的税负 15.51/500 万=2.1%，B 企业相对于A 公司节约税款为：200-10.51=189.49 万元，节税比例
高达：189.49/200=94.745%。
案例 2、业务转移模式
假设上海XX有限公司为服务业小规模纳税人（下称C公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海XX事务所（下称D企业），并把相同的业务通过D企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：
C 公司 |
D 企业 |
增值税：500/1.03*0.03=14.56 万元 |
增值税：500/1.03*0.03=14.56 万元 |
企业所得税：300*25%=75 万元 |
企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税 |
个人所得税（分红）：（300-75）*20%=45万元 |
个人所得税：500/1.03*10%*35%-1.475=10.51 万元 |
款合计：14.56+75+45=134.56 万元 |
合计为：25.07 万元 |
分析：通过计算得知 D 企业的综合税率为：25.07/500=5.01%，而C 公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，D企业相对于C 公司节约税款为：134.56-
25.07=109.49 万元。节税比例高达：109.49/134.56=81.37%
案例 3、工资代发模式（适用于业绩提成，奖金，佣金等结算）
小王（下称E个人）为某公司的销售团队负责人，基本工资为年薪10万，销售业绩提成在50万元/年。现在成立上海慧安商务咨询中心（下称F企业），将上述E 个人的提成收入50 万直接转入F 企业，通过两种方式我们来比较节税效果：
E 个人 |
F 企业 |
增值税：无 |
增值税：60/1.03*0.03=1.75 万元 |
企业所得税：无 |
企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税 |
个税：【（60/12-0.35）*30%-0.2755】*12=13.44 万元 |
个税：60/1.03*10%*10%-0.15=0.43 万元 |
合计：13.44 万元 |
合计：1.75+0.43=2.18 万元 |
分析：通过以上操作您会发现：设立个人独资企业既能解决公司的发票入账问题，同时又为员工节约大量个税负担。相关计算数据为：F企业的综合税负为：
2.18/60=3.63%，而E 个人税负则高达：13.44/60=22.4%；F 企业相对于E 个人节约税款为：13.44-2.18=11.26万元，节税比例高达：
10.9/13.44=83.77%。
服务热线：13817527288
联系人：张主任 电话：57269999
地址：上海市金山区朱泾镇公园路328号（工商银行2楼）
核定征收企业招商落户成功案例
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