贷款核算系统，能够与信贷管理与审批管理服务匹配，完成贷款业务的帐务处理，涉及贷款本金、应收利息、利息收入、表内外帐务处理、抵质押物处理、授信额度以及贷款已核销等核算功能。具备完整统一的冲销机制，具有完整的交易模拟试算功能，并能通过参数化配置来产生新产品。提供平台级的服务支持，其中贷款交易模块和核算管理模块解耦。
贷款核心系统主要包括以下基础功能:
统一开发平台，实现对客户信息、贷款综合服务、贷款合同、贷款交易、贷款产品、贷款核算及分析的管理。
1.什么是核算
用一句话来理解核算：“息要算得准，账要记得对”，算息和记账是核算最基本的两个内容。
对于初步接触核算的人来说，很容易将算息和记账混在一起。在我们的系统中，算息和记账都是相对独立的，可以只记账不算息，也可以只算息不记账。切记不要把算息和记账混在一起。
2.如何学习核算
核算的学习大致可分为三个阶段：第一个阶段是核算的入门阶段，旨在达到不陌生、可自学；第二个阶段是核算的提升阶段，在这个阶段要达到能够独立自主的完成复杂核算功能的开发，能够调账，知道核算如何测试；第三个阶段是核算的深耕阶段，熟悉各家银行的典型案例，知道各领域的核算特点以及产品的优缺点，对监管敏感，同时依托核算，对自己的知识进行横向拓展，熟悉综合信贷知识以及征信知识。
后续文章的内容都是围绕如何达到核算入门的能力展开，主要是写给没有核算基础的人。本文主要介绍核算的理论知识、系统核算交易，但并不会面面俱到，只会写比较重要的核心内容。在理论学习过程中，大家会遇到很多难以理解和握的问题，尤其是分录的学习内容，此时不必担心，不理解时先背诵下来，在后续的学习或工作中你会发现这些问题会自然而然地迎刃而解并消化理解掉。掌握本文的基础知识是对大家的最基本的要求，在此基础之上达到面对他人的提问时，能够脱口而出而并非回忆，否则说明还未掌握。为了方便大家的理解，本文中部分内容的解释不够严谨，大家在学习的时候要活学活用。
3.分录
3.1.什么是记账
在正式理解分录的理论之前，我们首先理解一下什么是记账，例如：
李雷有10000元：
其中6000元是工资，
4000元是从别人那里借来的。
这些钱干了几件事情：
买一辆自行车花3000，
请朋友吃一顿大餐花1000，
出去旅行花5000，
最终剩1000。
李雷将钱的来源和去向记录下来的过程就是记账的过程。银行的记账是同样的意思，只不过银行的记账过程更严谨，要遵循一定的规则。
3.2.记账方式
记账方式主要分为复式记账法和单边记账法（之前的文章中也有概述，可查看之前的文章）
单边记账法，是指对每项经济业务只通过一个会计科目、一个帐户进行登记，是一种比较简单的不完整的记账方法；经济业务发生后，根据记账凭证，只在“收入”或“付出”作单方的记录反映。银行会计表外科目多采用单式记账方法，即业务发生时记收入，业务注销或冲减时记付出，余额反映未销数额。
复式记账法，是指对每项经济业务以相等的金额，通过两个或两个以上的帐户（科目）进行对照登记的一种记账方法。银行会计表内科目采用借贷记账方法，即以资产负债平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记账符号，以“有借就有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法。
3.3.借、贷的含义
不要以中文含义去理解这两个字，借、贷只表示增加或者减少，并没有具体的含义。何时表示增加，何时表示减少也随着具体科目的变化而变化。很多人学分录时对这种记账方式难以理解。在学习的初期，不一定要去理解它，这是人为规定的，类似我们上学时的定理，记住并运用就可以了。
3.4.收、付的含义
与“借、贷”相同，“收、付”为单边记账法的记账符号。其中，“收”表示增加，“付”表示减少。
3.5.红蓝字
根据会计准则，蓝字是正常账务登记所使用颜色，红字是冲账时使用。沿用到我们系统中就是蓝字表示正数，红字表示负数。
3.6.会计科目
科目可以简单的理解为银行对于资产、资金等内容的一种分类方式。虽然每个银行的分类方式不尽相同，但是还是遵循了一个大体的原则。银行的科目主要分为四大类：资产类、负债类、损益类、所有者权益类。我们在核算的初学阶段，接触的基本就是资产类、负债类、损益类。所有者权益类可以暂时不关注。
科目余额方向为借方、贷方、双向三类。其中往来科目的余额方向为双向。当“借、贷”与科目的余额方向一致时，表示“借方余额”或者“贷方余额”增加。反之，则为减少。双向科目比较特殊，“借”表示“借方余额”增加，“贷”表示“贷方余额”增加。
资产类的科目，“借”代表增加，“贷”代表减少，资产类科目包括：贷款本金、计提利息、应收利息、应收未收利息、减值准备。
负债类科目，“贷”代表增加，“借”代表减少，负债类主要指客户的存款。
损益类，其中费用支出性科目“借”代表增加，“贷”代表减少，收入性科目“贷”代表增加，“借”代表减少。费用的支出、费用的收入、利息收入都属于损益类。
以上的话用简单的口诀来总结：
资产类借增贷减、负债类贷增借减、损益类支出性科目借增贷减、收入性科目贷增借减！如果觉得比较难记，可以记单独的科目。
3.7.需要掌握的名词
在学习分录时，有几个名词需要掌握，但是由于解释起来比较拗口，我们会以实际的例子来进行阐述，这里只是提醒大家，这几个名词是必须要掌握的：发生额、余额、余额方向。
3.8.交易分录
接下来我们正式进入到分录的学习中。首先我们会以具体的例子来讲解分录，虽然不够严谨，但是没有关系，旨在大家能够更好地理解分录。在算息的章节，我们会结合分录来实际操作一笔严谨的贷款分录。下面所有的分录都以下面的例子来讲解：
假设2019年1月21日发放本金120000元，每月21日还本10000元，每天的利息是10元。则我们会得到以下的还款计划：
3.8.1.贷款发放
在学习分录初期，经常会出现很多的误区。首先，就是把记账跟资金的流动联系在一起。比如贷款发放，误以为给客户发放了一笔贷款就是资金从一个科目流向另一个科目，那么一个科目增加另一个科目减少。切记，不同的科目代表不同的含义，不要直接跟钱联系到一起。
其次，大家往往把钱当做银行的资产，误以为贷款的发放是银行把钱给客户，那么银行的钱少了，所以银行的资产减少了，这种想法是错误的，切记资产不等于钱。银行的资产有很多类别，其中，贷款就是银行的一类资产，叫做信贷资产。按照我们的例子，银行给客户发放120,000.00的贷款。在银行发放贷款时，通产会发放到本行的借记卡上。借记卡是存款，属于银行的负债，是银行欠客户的钱，也就是说贷款发放时银行的负债增加。
这里大家要好好理解一下，有的人理解的比较直接：银行给客户发放贷款是客户欠银行钱啊，为什么负债还会增加呢？原因就是这笔钱客户还没有拿走，而是放在了银行给客户开的银行卡上。根据上面的解释，当发放一笔贷款的时候，银行的贷款增加了，也就是银行的资产增加了，同时银行的负债也增加了。按照记账法则，资产类借增贷减，负债类贷增借减，则分录如下：
借：贷款正常本金 120000
贷：客户存款 120000
“贷款正常本金”的发生额和余额变化为：
3.8.2.利息计提
很早以前，贷款的核算都在核心系统当中，核心系统一般都是21号结息，21号也是还款日期。当时，只有结息或者发生还款的时候我们才会记利息收入，这样每月的21号利息收入就会有很大的发生额，从报表上看，不够平滑。同时这种做法难以体现当日的盈利情况。所以出现了利息计提的概念，也就是计算到今日产生了多少收入，虽然并未实际收到。计提利息科目可以简单的理解为一种应收账款。按日计提也是监管的硬性要求，所以现在基本上是银行的一种普遍性做法。
计提利息是指企业如果有借款（短期和长期两种），根据借款协议，需要分期或者一次性支付利息。如果是到期一次性归还本息或者是分期后付利息的，根据企业会计制度的权责发生制的规定，企业需要在当期期末计提应属于本期支付但本期尚未支付的利息。计提利息（利息计提）根据外币对人民币交易中双方达成协议后，某种交易类型中不对双方本金清算，而是只针对利息清算；
贷款发放的当天日终(2019/01/21)就会做计提，分录如下：
借：计提利息 10
贷：利息收入10
......
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