税务 | 如何避免重蹈财税误区

误区原因

误区举例

自己以后误区预防措施

不学习政策或学习政策不仔细

1. 营改增，增值税一般纳税人所从事的 现代服务适用6%税率调整到3%

2. 运输费用结算单据能计算抵扣进项税额

3. 营改增跨期合同有形动产租赁继续缴纳营业税

1. 通过各种途径和方式及时学习新的财税政策。

2. 及时登入国家税务总结，财政部，以及各地国税/地税网站，及时关注财税新政。

3. 适当可以关注财税专家发布的财税新政及解读，但也不要一切为专家马首是瞻。税局，专管，自己多方面分析不可丢失。

4. 政策学习需要仔细精读，有的地方需要字斟句酌，切忌泛泛而读，懂了个大概意思。

不更新或不及时最新财税知识

1. 单位价值在2000以上的固定资产才是固定资产

2. 采取核定征收的小型微利企业不能享受 企业所得税优惠

3. 一般纳税人购买的小轿车不能抵扣进项税额

1. 及时更新财税知识，对于作废文件，或者失效文件要清楚。及时在大脑中删除“以前一直这么做”的思维

2. 保持一个财税大脑系统时时日日更新的状态，和一些查询财税政策的工具，及时更新自己大脑的财税知识库。

3. 对于以前学习或者记忆的知识不能有一劳永逸的思想，不断删除，替换，刷新。

错误解读税收政策

扩大理解：对政策扩大理解

1. 所有合同都要缴纳印花税

2. 合同一式四份都要缴纳印花税

3. 简易计税的项目不能开具专票

1. 政策有总局或者地方税局解读一定需要查看。

2. 不清楚的咨询当地税局，详细了解当地是否有其他规定。

3. 财税权威人士的解读可以对比不同人来学习

4. 对于政策关键字的把握需要下功夫，切记看个大概或者凭自己以往的经验对付。

5. 同一事项的政策最好对比以前的分析来找异同来学习。

6. 切忌自己把政策和法规认为扩大或者缩小适用范围造成对政策的误解。

缩小理解：对政策缩小理解

1. 没有签订合同就无需缴纳印花税

2. 所有罚款和罚金都不能在税前扣除

日常思维运用到税法

1. 免租期不要计征房产税

2. 公益性捐赠都能在税前扣除

3. 工资薪金就要缴纳个人所得税

1. 对于税法的学习需要摒弃日常生活思维，需要以税法，法规为准绳。

2. 对一些政策的理解自己容易带入日常生活思维的需要提醒自己及时纠正。

片面理解政策

1. 为中层以上部分员工缴纳的补充养老保险，补充医疗保险可以在税前扣除

2.单位聘用的非全日制用工的残疾人不可以享受增值税优惠政策

1.全体员工缴纳的补充养老和补充医疗才可以，片面理解成部分员工也可以。
2.文件规定聘用的非全日制用工的残疾人也可以享受优惠，片面理解成只用聘用全日制残疾人员工才可以享受。

概念混淆

1. 企业所得税免税收入和不征税收入一 样处理

2. 零税率和免税一样处理

3. 采用简易征收，免税就是节税

4. 对于概念比如正常损失和非正常损失 把握不准，例如误认为自然属于非正常需要进项税额转出

1. 对于一些语文上看上去相近的概念，更多的要从税法的角度去分析。

2. 对于日常容易混淆的概念及时区分异同。

3. 对一些概念性的东西需要从实操的角度去理解。

4. 按照财税文件对于一些容易混淆的概念，需要扣字眼，重点掌握。

逻辑不清晰

1. 混淆增值税和所得税确认标准，比如认为增值税视同销售行为，企业所得税也是要视同销售行为

2. 以票控税思想误解，比如开票才缴税，不开票不缴税。

1. 对于日常各类税种之间的确认应该不同的标准，如果想简单话统一化思维容易造成混淆。

2. 勿让一些观念占据大脑，比如以票控税，然后延伸到一切范围。

3. 梳理好各税种的关系，建立自我分析的逻辑思路。

法律意识欠缺

1介绍他人虚开增值税发票没有法律责任

2. 没有代扣代缴税款，没有税务风险和法律风险

1.财务人员容易就财务论财务，更多的需要从财税，税法，法律多维度思考。

2. 学习好日常核算业务之外强化对征管法的学习。

不按规范操作

1.发票加盖财务专用章就能税前扣除
2.发票名称栏为简写，也可以在企业所得税税前列支

3. 开票有误后，手工改正并在改正处加盖发票专用章可在企业所得税税前列支

4. 没有增值税普票，向个人开具增值税专票

1. 对于税法和会计上规范的操作不可以偷懒或者以自己的理解去简化操作。

2. 树立日常工作按照规范化去开展，及时纠正自己存在的误区。

3. 对自己未意识到的不规范操作，可以请他人帮助指导纠正。

4. 对一些规范性的操作还是要按照规定来，不要心存随意变通，简单粗暴的灵活处理思维。