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集团客户是指具有以下特征之一的企事业法人（包括除商业银行外的其他金融机构）
1、在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的；
2、共同被第三方企事业法人所控制的；
3、主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的；
商业银行要有效识别关联企业，合理界定集团客户，就必须先掌握关联企业的系列特征。
其表现为股权参与，在企业之间形成控股、参股的关系。集团客户通过股权关系而对被控股企业的业务活动进行控制；参股企业或相互参股企业通过股权参与而对被参与企业的业务活动施加重大影响。尤其要关注通过交叉参股等方式，组成股权关系看似松散实则环环相扣的关联企业组织网。编织此类组织网的手法通常是先直接注资设立一个母体公司，再通过该母体公司设立数家载体公司，而后通过这几家载体公司交叉参股设立若干家公司作为申请银行贷款的主体，从而编造复杂的关联企业组织网，对于这类关联企业网中的借款企业，信贷人员很难掌握实际控制人，关联贷款风险在早期很难发现。
资本关联就像俄罗斯套娃：大娃生小娃，小娃再抱娃，最后看不清哪个娃手里握着贷款的钱！
举个“奶茶店”故事，看完秒懂交叉参股怎么骗过银行！
张三揣着1000万，像老母鸡孵蛋——先下一只“金蛋”（星空投资），再让金蛋孵出两只“银蛋”（银河实业、星辰商贸），两只银蛋互相拥抱，又孵出一只“彩蛋”（璀璨奶茶）。银行只见彩蛋光鲜，不知蛋里早被老母鸡掏空了蛋黄。
① 金蛋：母体公司——“只出钱，不露面”
星空投资有限公司：注册资本：1000万（张三100%），像潜水艇，沉在水下，雷达（征信）扫不到。
② 银蛋：双层壳公司——“白手套，不沾油”
③ 彩蛋：交叉持股——“你牵我，我牵你，线团打结”
璀璨奶茶管理有限公司（贷款主体）：注册资本：1000万
股权结构：银河实业 60%（600万）、星辰商贸 40%（400万），都源自张三最初的1000万，只是拐了两道弯，像把一条直线对折两次，变成“迷宫”。
树状图：一眼看透交叉持股比例
⑤ 银行视角：只见彩蛋，不见老母鸡
征信查璀璨奶茶：无贷款、无逾期，干净得像白纸。
查股东：银河实业+星辰商贸，两家“白户”互相担保，没有张三。
看报表：奶茶品牌全国招商，流水漂亮，实际是左手倒右手的加盟协议。
⑥ 收尾：老母鸡如何“金蝉脱壳”
贷款到账800万，璀璨奶茶立即签两份合同：
加盟费400万 → 星辰商贸（自己人）
装修款400万 → 银河实业（自己人）
钱在壳里转一圈，回到星空投资，最后飞回张三个人卡。银行追债时，璀璨奶茶账面只剩10台旧冰箱、3张破沙发，股权网看似松散，实则环环紧套，像九连环，拆不开、找不到主债务人。
当集团客户与它企业的董事、监事、经理等有相同者足以形成控制或重大影响时，该集团与它公司互为关联企业。由于公司董事及经理人选受多数股份控制，人事关联背后一般有着相应的股份参与，故人事关联实际上体现了企业间的资本联系。（3）合同关联。集团客户企业可以通过合同方式建立起关联关系，其合同类型包括：营业出租合同、支配合同、盈余共享合同、盈余转移合同、营业转让合同、部分盈余转移合同等。
关联企业间的内部关系主要为“控制与从属”关系和“重大影响”关系两种。
第一，控制与从属关系，指的是对它企业的人事、财务或业务等重要经营管理事项具有长期的经常性的支配性或决定性影响的关系。
具体包括：一方拥有另一方超过半数以上表决权股份（或称表决权资本）；虽然一方拥有另一方表决权股份的比例不超过半数以上，但通过其他方式达到实质控制的目的；共同控制。如果按照合同约定两个或多个企业共同决定另一个企业的财务和经营政策，则该两个或多个企业共同控制该另一个企业；两个或多个企业受同一方控制。
第二，重大影响关系，指的是企业之间不存在控制与从属关系，但是对一方的财务和经营政策有参与决策的权利或对决策的做出有实际影响
具体包括：1）当一方拥有另一方20%或以上至50%表决权股份时，一般对被投资企业具有重大影响；2）在被投资企业的董事会或类似的管理机构中派住代表，通过代表对该企业施加重大影响；3）互相交换管理人员。通过管理人员负责企业的财务和经营活动，从而能对企业施加重大影响；4）通过被投资企业生产经营需要依赖投资方的技术资料，从而对该企业具有重大影响。尤其要关注存在实质性控制关系的隐性关联企业，其实际控制人一般不以投资人身份出现，在股权上不直接体现控制关系，不在相关从属企业中任职，不在企业群体中使用相同或相近的企业名称，其主要形式有：裙带人员持股，比如实际控制人通过其配偶或子女分别出资成立子公司，而实际控制人自身在股权上不予体现；委托持股，比如某个企业通过委托协议，委托表面上无股权关系的多家公司持有被控制企业合计半数以上的股权，以达到控制的目的；跨境迂回投资，比如实际控制人在境内投资企业，同时通过在境外设立公司，再迂回投资国内，利用境内外信息不透明的特点，给关联关系的识别造成极大困难。
那么，关联企业不是随便两家公司有关系就是，关联企业其核心就是 “能管得住”（控制）或 “能说上话”（重大影响）的企业关系；
1. 控制与从属关系：“我说了算” 的上下级关系
简单说，就是一家公司（或几家）能长期、稳定地决定另一家公司的关键事； 比如招谁当老板、花多少钱、做什么生意。具体分 4 种常见情况，都带例子：
2. 重大影响关系：“我能说上话，但说了不算” 的合作关系
两家公司不是上下级，但一家能影响另一家的决策 —— 比如提建议能被采纳，参与制定规则，但不能拍板。常见情况也带例子：
二、重点提醒：藏得深的 “隐性关联企业”
有些关联企业表面看不出关系，实际被同一个人控制，这就是 “隐性关联”，常见 3 种套路，例子超直观：
解读：
-
老王通过 C、D 代持，实际控制甲、乙公司（隐性关联）； -
甲和乙互相持股（甲持乙 40%、乙持甲 30%），互为关联企业（甲对乙有实质影响，乙对甲有重大影响）； -
甲控制丙（持股 51%），丙对戊有重大影响（持股 30%），所以甲、丙、戊都是关联企业； -
乙对丁有重大影响（持股 25%），所以乙、丁也是关联企业，最终所有公司都属于老王控制的关联企业群体。
除上述现象以外，关联企业重要的共同特征是资金往来频繁，且存在着不合理之处。如：一是资金往来存在虚假行为。没有上下游关系的企业之间存在大额资金往来，或交易金额合计远超出财务报表披露的上下游客户交易量，甚至超过企业当年的营业收入或现金流；二是日常资金紧缺。账户日均余额较小，由其他企业转入大额资金后对外支付，表现出资金链紧张，临时拆借资金维持流动性的特点；三是资金调度频繁。大额资金整额转进随后整额转出，存在明显的资金过渡或归集迹象；四是信贷资金长期被占用，贷款资金在企业群体间流转，还款资金由群体内其他企业提供，出现“抱团融资”特征等。
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