第二步、在财务数据的基础上进行纳税调整，简单的说就是把会计利润调整成我们企业所得税法认可的应纳税所得额。
这个步骤是所得税计算的关键，也是所得税汇算申报表填写的重要部分。
第三步，也是最后一步，那就是计算所得税额了。在前面两步的基础上我们就可以按所得税税率计税了，我们的最终目的也就是算出来企业当期需要缴纳多少企业所得税，所以这步就是最后一步。
所以，你看主表体现了所得税的计算方式，体现了所得税申报的套路，主表在手，思路我有。
如果把主表当成所得税申报的树干，那么其他的表格就都是围绕这这个树干的树枝，我们根据企业实际经营情况，通过梳理账务，研究所得税政策，分析整理好这棵大树的枝丫，最后大树它不就成了嘛。
其实第一步就是填写主要指的下面这些表格
对应到主表实际上就是前面二哥说的第一部分的内容。
这部分内容可以说就是照搬，就是按照你的财务数据按部就班的对应填进去就是了，不需要你做任何的调整和修改。
那像前面读者问的，手续费填哪里？手续费计入财务费用，既然这里不需要填写期间费用明细表，那自然是直接在主表的财务费用体现了。
那么你按照利润表上的财务费用直接填总数在主表上即可，当你是小型微利企业的时候，主表的栏次自动放开，可以手动输入填写，不用先填写附表在生成。
2、期间明细表的职工薪酬是否包括计入生产成本，或者说计入研发费用等的工资数据？
这个自然是不包括的哈，记住，账按照准则做的，表按照账填写的。
归集到管理费用或者销售费用的工资数据在利润表上就在管理费用里面或者销售费用体现了，明细也就填写在期末费用明细表里面，而你计入成本或者其他项目的工资自然不用填写在这里了。
否则不要画蛇添足，否则主表也会和明细表勾稽不上。申报表让你分解那些项目的明细你就分解那些项目。
3、政府补助都填到营业外收入吗？
政府补助，按照新政府补助准则相关规定。
我们收到的政府补助可能计入其他收益也可能计入营业外收入。
所以，汇算清缴之前，请搞清楚自己用的什么会计准则。
同理，还包括营业外支出里面的坏账损失。
6、什么是主营业务收入，什么是其他业务收入？怎么区分？
期末费用明细有个保险费，也要一些读者问，员工的社保是不是也填写在保险费？
那肯定不是哈，员工的社保计入职工薪酬。
8、各项税费在期间费用主要包括哪些？
计入管理费用的各项税费，现在真的很少了，如图：
残疾人保障金可以计入到这里。
9、佣金及手续费不包括财务费用里面的银行的账户管理费、网银年费等
这里的佣金及手续费主要指的下面这些
以及银行转账的手续费支出，这部分填这里，申报表是放开的。
只有开户、账户管理、网银等费用，填其他去
来源：二哥税税念
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