1
新个税法实施后，年终奖计税方法
财政部昨天发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，对全年一次性奖金等政策详细说明。
一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
| 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过3000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超过3000元至12000元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超过12000元至25000元的部分 | 20 | 1410 |
| 4 | 超过25000元至35000元的部分 | 25 | 2660 |
| 5 | 超过35000元至55000元的部分 | 30 | 4410 |
| 6 | 超过55000元至80000元的部分 | 35 | 7160 |
| 7 | 超过80000元的部分 | 45 | 15160 |
（二）中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，符合《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2007〕118号）规定的，在2021年12月31日前，参照本通知第一条第（一）项执行；2022年1月1日之后的政策另行明确。
二、关于上市公司股权激励的政策
（一）居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数
（二）居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本通知第二条第（一）项规定计算纳税。
（三）2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。
三、关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策
保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。
四、关于个人领取企业年金、职业年金的政策
个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。
个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。
更多关于新个税实施后的年终奖计税方法，请戳↓
2
4种途径可申报个税附加扣除
纳税人共有4种途径进行申报，即便申报晚了也能在之后的月份获得补扣！
纳税人享受扣除，只需填写并报送专项附加扣除相关信息。
具体填报方式有四种——
①下载手机App“个人所得税”填写。
②登录各省电子税务局网站填写。
③填写电子信息表。
④填写纸质信息表。
■电子和纸质信息表都可以在税务局网站上下载。
■选择在扣缴单位办理扣除的——
·可以直接将纸质或者电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门。
·可以通过手机App或网页填写后选择推送给扣缴单位，这样单位每月发工资时就会根据填报信息进行相应扣除。
■选择直接向税务机关申报，可在第二年汇算清缴时将有关信息提供给税务机关后办理退税。
小贴士：
1、手机端是最方便的方式，目前大部分企业都采用这样的方法。不过目前，手机端仅支持实名注册功能。
2、国家税务总局总审计师刘丽坚强调：纳税人在申报完信息后，要留存资料。
留存资料不需要提交，申报时既不需要给税务机关，也不需要给扣缴单位。税务部门事后核验时，凡是能通过部门之间信息共享核对上的，不需要找纳税人查阅留存资料。但是如果部门信息核对不上，我们就会找纳税人核对。
3
是否需要申报个税扣除？
月收入低于5882.35元，不申报个税扣除也是免税的。
不过，国家税务总局提醒大家，由于年终奖也是分摊到月计算税收的，即使月度工资薪金不到5000元，但如果纳税人判断自己全年四项综合所得的合计收入额减除相关扣除后为正值，那么就应积极采集专项附加扣除。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条，居民每一税收年度的应纳税所得额=收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
即使你的月收入只有5000元，只要你的年薪大于70588.24元，也要积极申报扣除。
4
到手工资能涨多少？
最后，每个人的到手工资能涨多少？
小编计算了在月收入6000元到25000元的区间内，每隔1000元最多能省的个税，详细数据如下↓
转自：黄浦工商联