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12月征期办税我帮您

齐齐哈尔市畅友科技有限公司

2024-12-02

尊敬的纳税人：

2024年12月纳税申报期为12月1日至16日，为节约您的办税时间，提高报税效率，黑龙江省税务局为您提供本月份施行的新政策、税收实务和其他需要您注意的事项。

12月新施行的政策

《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（国家税务总局公告2024年第11号），《公告》明确在全国正式推广应用全面数字化电子发票（以下简称数电发票），数电发票将降低发票使用成本，提升发票管理和使用效率，满足“基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本”要求。

《财政部税务总局水利部关于印发《水资源税改革试点实施办法》的通知》（财税〔2024〕28号），在中华人民共和国领域直接取用地表水或者地下水的单位和个人为水资源税纳税人，为加强水资源管理和保护，促进水资源节约集约安全利用，自2024年12月1日起全面实施水资源费改税试点。

《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》（商务部、中国证监会、国务院国资委、税务总局、市场监管总局、国家外汇局令2024年第3号），《办法》进一步规范证券市场秩序，推动高水平对外开放，更大力度吸引和利用外资，引导外国投资者对上市公司有序规范实施战略投资，保护上市公司和股东的合法权益，本办法自2024年12月2日起施行。

《财政部税务总局住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2024年第16号），自2024年12月1日起，将现行享受1%低税率优惠的面积标准由90平方米提高到140平方米，明确与取消普通住宅和非普通住宅标准相衔接的增值税、土地增值税优惠政策，降低二手房交易成本，保持房地产企业税负稳定。

《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（国家税务总局公告2024年第10号），为更好发挥土地增值税调节作用，将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%。

《财政部国家税务总局关于调整出口退税政策的公告》（财政部税务总局公告2024年第15号），取消铝材、铜材以及化学改性的动、植物或微生物油、脂等产品出口退税，将部分成品油、光伏、电池、部分非金属矿物制品的出口退税率由13%下调至9%。

电子发票热点问题

一、航空运输企业或代理企业如何开具并向旅客交付电子行程单？

答：旅客在所购机票所有行程结束后180天内，可通过航空运输企业或代理企业的官网、移动客户端、服务电话等渠道申请开具电子行程单，不含退票、选座、逾重行李等附加服务；超过180天的，按照旅客与航空运输企业的约定执行。旅客购买国际及港澳台地区航空旅客运输服务暂不支持开具电子行程单。航空运输企业或代理企业根据旅客提供的购买方名称、统一社会信用代码和行程信息等如实开具电子行程单，并通过官网、移动客户端下载或以电子邮件等方式将电子行程单交付给旅客。

二、电子行程单的票面包括哪些内容？

答：电子行程单属于全面数字化的电子发票，基本内容包括：发票号码、开票状态、国内国际标识、旅客身份证件信息、行程信息、填开日期、填开单位、购买方信息、票价、燃油附加费、增值税税额、增值税税率、民航发展基金、二维码等。

三、纳税人取得电子行程单后，如何查询、查验、下载、打印及进行用途确认？

答：电子行程单信息系统运行维护单位按规定向税务部门上传电子行程单信息。税务部门通过电子发票服务平台税务数字账户（以下简称税务数字账户）将电子行程单同步传输给购买方。购买方可通过税务数字账户进行电子行程单的查询、查验、下载、打印和用途确认等，也可通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验。旅客可通过个人所得税APP个人票夹对电子行程单进行查询、下载等。

四、乘坐铁路的旅客如需报销应取得何种凭证？

答：需要报销入账的旅客，应当取得电子发票(铁路电子客票)。鼓励购买方收到电子发票(铁路电子客票)后，按照电子凭证会计数据标准相关要求，实现对电子发票(铁路电子客票)的全流程无纸化处理。乘车日期在2025年9月30日前的，旅客取得的铁路车票(纸质报销凭证)仍可报销入账，铁路车票(纸质报销凭证)与电子发票(铁路电子客票)不可重复开具。

五、旅客如何取得铁路电子客票？

答：旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可通过铁路12306(包括网站和移动客户端，下同)如实取得电子发票(铁路电子客票)。铁路运输企业根据旅客提供的购买方名称、统一社会信用代码和行程信息等如实开具电子发票(铁路电子客票)。铁路运输企业通过铁路12306下载或以电子邮件等方式将电子发票(铁路电子客票)交付给旅客。旅客可通过铁路12306查询、下载、打印电子发票(铁路电子客票)。