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光大银行发布 | 《商业银行数据资产会计核算研究报告》

光大银行发布 | 《商业银行数据资产会计核算研究报告》 金融科技教育网
2022-11-28
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导读:数据资产入表契合银行业数字化转型趋势。

11月26日,光大银行采取线上方式在京召开“数据之光 解锁未来”商业银行数据要素研究成果研讨会,会上发布《商业银行数据资产会计核算研究报告》和《商业银行数据要素市场生态研究报告》国家信息中心大数据发展部主任于施洋,中国光大银行党委委员、副行长杨兵兵,中国银行业协会首席信息官高峰等为数据要素未来发展建言献策。



国家信息中心大数据发展部主任于施洋表示,数据资产入表与数据生态两本研究报告的发布,是在产学研协同推进商业银行数据要素创新实践方面的一次非常有益的尝试和探索,也充分体现了光大银行作为商业银行数字要素研究领域的引领者,在推进数据要素市场化方面的前沿探索和努力,为业界提供了前瞻性的参考和借鉴。

光大银行副行长杨兵兵表示,金融是数据密集型行业,具有天然的数据禀赋,商业银行关注的数据价值主要聚焦在三个方面:一是数据资产估值,直接量化体现数据价值;二是数据资产会计核算,作为企业的核心资产进入资产负债表;三是多角色参与数据要素生态,进入到数据要素流通的大循环中,获取数据资产价值。光大银行于2021年发布的《商业银行数据资产估值白皮书》,以及这次发布的《商业银行数据资产会计核算研究报告》《商业银行数据要素市场生态研究报告》,都是为解锁数据要素市场多元未来所做的思考和实践。下一步,光大银行将推动相关研究成果落地实施,并持续深化对数据要素价值释放领域的探索和研究。

中国银行业协会首席信息官高峰提出,推动数据资产入表恰逢其时。

实现数据资产入表具备良好的外部环境。国家层面,近几年国家围绕数据做了很多法律环境的建设工作,《中华人民共和国网络安全法》、《中华人民共和国数据安全法》、《中华人民共和国个人信息保护法》等法律法规的出台,使得数据资产的确权,包括定价、流动、价值的实现,都有了法律的保证。行业层面,无论是工信部,还是中国人民银行,在数据和数据资产方面都制定了相关标准。这些都有利于实现数据资产的计价。

数据资产入表契合银行业数字化转型趋势。近几年,金融科技在赋能银行业数字化转型方面发挥了积极作用,但是随着转型进入深水区,技术的局限性日益凸显,转型动力逐渐转向了数字金融,数字金融成为未来银行业数字化转型的驱动力。那么,想要数据要素释放新的价值,以及衡量金融科技对数字化转型的质效,都应聚焦于数据价值。所以说,数据资产入表符合银行业数字化转型趋势。

数据不仅是银行的核心资产,也是数字化转型的创新驱动,数据资产尤其重要。但是对于如何评价银行业数字化转型的质效,很多专家、学者、金融机构从业人员都很困惑。如果数据资产能够入表,一方面能作为银行业数字化转型投入产出的绩效评价;另一方面能帮助银行找到业务转型的第二增长曲线。通过对数据资产进行价值评估和衡量,能够发现数据在业务创新、运营优化、客户体验改善等方面发挥的作用,意义深远。

毋庸置疑,银行业的数据是海量的。BCG曾有报告指出,银行业每创收100万美元,平均就会产生820GB的数据。如果把数据作为资产入表,有利于银行股价估值,也能更真实地反映数字经济时代特征。

此外,数据资产有别于传统的无形资产。无形资产的内涵需要随着时代的进步以及科技的进步不断丰富,以体现数字时代特征。

《商业银行数据资产会计核算研究报告》和《商业银行数据要素市场生态研究报告》的发布,是光大银行为推动数据资产列入核心资产、促进数据要素市场繁荣发展所做的前瞻性研究和探索,以期盘活数据资产新价值、激活数据要素市场供需主体的积极性、促进实体经济高质量发展。

数据资产会计核算是盘活数据价值的有效方式。《商业银行数据资产会计核算研究报告》以中央深改委二十六次会议提出的“推动数据分类分级确权授权使用,建立数据资产持有权,数据加工使用权和数据产品经营权等分置的数据产权运行机制”为理论基础,率先提出将数据资产使用权和数据资产经营权列入资产负债表中无形资产二级科目进行核算。同时,研究报告创新性提出将基于数据研发形成的数据工具纳入数据资产会计核算范围进行核算,并根据商业银行数据资产价值创造过程,给出“衍生性数据”和“数据工具”的会计核算和入表方案。

数据要素流通是数据价值发挥的关键一环。《商业银行数据要素市场生态研究报告》基于“所商分离”原则,构建数据要素市场2.0发展体系,并给出商业银行在数据要素市场新生态中的两个新发展路径,即作为数据商和作为第三方专业机构两种身份,参与到数据要素市场的大循环中,充分发挥商业银行在数据管理和业务协同创新等方面的优势,拓展商业银行经营新业务、新场景、新模式。

来源:银行家杂志、中国光大银行

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