一、新政组合拳：“数据穿透”下，逃税无处藏
中国税务监管正式迈入“数据穿透式”新阶段。国家税务总局联合多部门出台《互联网平台企业涉税信息报送规定》及22号公告（《关于规范互联网平台企业涉税信息报送有关行政处罚事项的公告》），叠加金税四期系统技术支撑，实现银行流水、物流信息、发票数据的实时比对与关联分析，精准锁定各类逃税行为。
| 文件名称 | 发布单位 | 核心作用 |
|---|---|---|
| 《互联网平台企业涉税信息报送规定》 | 国务院批准，税务总局发布 | 明确平台企业涉税信息报送内容、方式与期限，从源头把控数据质量 |
| 22号公告（行政处罚事项） | 税务总局、工信部、国家网信办 | 细化处罚规则，“协助分拆收入”属情节严重情形，可责令停业整顿 |
金税四期系统作为执行载体，具备三大能力：
- 实时比对第三方数据：打通银行流水、物流轨迹、发票开具信息，实现收入合规性一键识别；
- 智能追踪关联主体：依托“店铺唯一标识码”，即使频繁更换公司或经营者，亦能串联全部关联账户；
- 多部门数据共享：亚马逊、速卖通等主流跨境平台须按季度报送卖家交易数据，市场监管、网信办同步接入，形成跨部门监管闭环。
二、警惕！这3类“换壳避税”操作已被重点锁定
据公开数据，全国已排查分拆收入疑点案件逾1.2万起。以下三类高风险操作需立即规避，尤其涉及香港公司架构的卖家更应高度关注：
1. 境内主体拆分：多注册个体户分散收入
临近一般纳税人年销售额500万元门槛时，注册多家个体户拆分收入以适用小规模纳税人免税政策。但系统可通过资金流、物流、发票等多维数据识别同一实际控制人下的关联主体，易触发补税及罚款风险。
2. 跨境主体切换：用香港公司转移收入避税（重点！）
仅以香港公司“挂名”转移境内收入而无实质经营、真实业务支撑的，将被判定为虚构交易、逃避纳税义务。其合规要点详见第三部分。
3. 技术篡改数据：虚拟身份造假
通过虚拟身份注册店铺、伪造交易数据模糊收入归属。区块链电子发票与银行流水交叉验证可快速识破造假行为，情节严重者可能涉嫌刑事犯罪。
三、香港公司：税务红利解析+合规必注意3点
香港公司因低税率、无流转税、资金自由等优势广受跨境卖家青睐，但税务红利必须建立在合规前提之上。
1. 香港公司的税务红利，到底香在哪？
- 税率低：首200万港元税前利润适用8.25%优惠税率，且仅对“香港本地产生的利润”征税；海外利得可依法申请豁免，显著低于内地25%企业所得税率；
- 无流转税：不设增值税、消费税、关税（特殊商品除外），减少跨境结算税务环节，提升资金周转效率；
- 资金流动自由：作为国际自由港，外汇管制宽松，支持跨境收款与自由结汇，无需繁琐审批流程。
2. 香港公司合规红线，这3点千万别踩！
- 必须实质经营：需具备真实办公地址、雇员、业务记录（如合同、订单、物流单据），空壳公司将面临税务稽查与否定豁免资格；
- 按时做账审计：每年须完成法定做账及审计，出具审计报告；无运营亦需进行“无运营审计”，不可随意零申报；
- 如实申报税务：海外利得豁免须主动申请并提供完整证据链（含客户合同、物流凭证、收款记录），虚假申报将导致罚款、账户冻结乃至法律责任。
四、新政下，跨境卖家合规建议（必看！）
2025年第三季度，全国已排查出1.2万起分拆收入疑点案件，大量卖家收到税务风险提示函。合规已成生存刚需，提出三项实操建议：
- 放弃灰色操作：“换壳拆分收入”“虚假零申报”等行为已被精准识别，补税加罚款成本远高于短期节税收益，须立即整改；
- 梳理现有合规情况：重点核查香港公司是否满足实质经营要求、是否按时完成年度审计及税务申报，发现问题及时补正；
- 咨询专业税务服务商：选择具备跨境经验的持牌机构，系统搭建合规税务架构，适配新政要求，规避系统性风险。
TBA税务小贴士：合规才是企业长久发展之道
“数据穿透式”监管将持续深化，依靠逃税节省的成本终将成为企业发展的重大隐患。无论采用香港公司架构还是其他跨境税务安排，合规始终是享受政策红利的前提。唯有筑牢合规底线，才能在跨境赛道稳健前行、行稳致远。
