跨境电商已成为外贸增长新引擎，但企业在出口报关的模式选择、税务合规、流程优化等环节仍面临诸多挑战，直接影响运营效率与成本控制。
本文系统梳理0110、1039、9610、1210、9710、9810六种常见跨境电商出口报关方式，解析其核心特点、适用场景与实操要点，为初创企业及成熟卖家提供适配自身业务的报关路径，助力规避风险、提升跨境贸易合规性与竞争力。
01
0110 ：一般贸易
最传统、最成熟的进出口贸易方式，适用于境内企业与境外企业间的批量B2B交易。0110报关方式非常简单，对应的产品以及产品的报关口岸没有限制。
（一）核心特点
成熟通用：流程规范，海关、税务、外汇管理部门都非常熟悉。
B2B模式：必须有明确的境外企业作为采购商。
全额收汇：报关金额需与收汇金额基本一致。
无补贴：通常无法申请跨境电商专项补贴。
（二）实操注意事项
跨境B2C卖家的常见用法：为解决境外采购商问题，许多B2C卖家会嫁接一个香港公司（或其它境外公司）。即：国内公司以0110方式将货卖给香港公司，香港公司再销售给C端消费者。这是一种B2B2C模式。
成交方式影响退税：若报关为FOB（离岸价），则国际运费应由境外采购商（如香港公司）支付，若由出口公司支付，会影响退税。
税务合规：采购环节需取得进项发票方可申请出口退税。
02
1039：市场采购贸易
1039，学名“市场采购贸易”，是2014年海关总署推出的一种特殊的海关监管方式。是指由符合条件的经营者在经认定的市场集聚区内采购的、单票报关单货值不超过15万美元、并在指定口岸办理出口商品通关手续的贸易方式。
这是一种为解决市场集聚区（如义乌小商品城）内“单小、货杂、无票”的小商户出口难题而设的特殊模式。
（一）核心特点
无票免税：采购源头无需增值税发票即可合规出口，增值税免征不退。
核定征收：所得税可申请核定征收（如按收入5%核定利润），税负极低。
额度限制：单票报关单货值不超过15万美元，且个体户年销售额原则上不超过500万人民币。
（二）实操注意事项
地域限制：必须在国家批准的试点市场集聚区内注册个体工商户才能开展。
挂靠风险：很多代理鼓吹异地注册挂靠，实际经营不在当地，这种操作有被认定为虚开或偷税的风险。
政策波动：核定征收政策不稳定，可能今年有，明年无。
无限责任：个体工商户承担无限连带责任，风险高于有限公司。
03
9610 ：俗称集货模式
专为B2C小额、多批次直邮包裹设计的监管方式，如亚马逊自发货（FBM）、独立站小包。
（一）核心特点
清单核放：即跨境电商出口企业将“三单信息”（订单、支付单、物流单）推送到单一窗口，海关审核通过即可办理货物放行手续。
汇总申报：则是企业完成“清单核放”流程后,将出口商品的数据向海关定期汇总申报，海关出具报关单退税证明，解决企业出口退税难题。
“清单核放、汇总申报”是9610模式的核心所在。
便捷通关：适合海量小包裹，简化通关手续。
（二）实操注意事项
核定征收难：理论上无票采购可申请所得税核定征收，但现实中税务局审批极其严格，基本很难获批。
物流成本高：需有9610资质的货代，费用更高；且通常有指定口岸，周末清关时效可能受影响。
属地报关限制：对报关口岸有限制，灵活性较低。以深圳为例，目前在深圳能走9610的口岸只有两个，一个是深圳前海口岸，另一个是深圳机场口岸；跨境卖家企业需要提前在海关完成备案，并且对申报出关的情况要定期汇总上报，一方面手续流程，长期看其实未必简便，查验连带风险总体未必微小。
04
1210：保税仓贸易方式
1210又名保税区贸易模式，俗称“备货模式”。是国内企业根据海外市场预期，将产品提前备货进入保税仓库，再在电商平台上架销售、该模式企业整批备货至保税仓库，卖出一件清关一件。特别适用于生产制造企业“卖全球”的电商货物。1210出去和0110的货物流是差不多，但是在出口退税的时候需要提交核准单。
（一）核心特点
境内海外仓：可视为在国内的保税仓进行备货。
整进散出：批量进货、按单出货
（二)实操注意事项
多用于进口：在实际操作中，1210模式目前更多应用于跨境电商进口业务。
退税时点：货物入区（0110报关）理论上可视同出口并申请退税，但有些税务局要求货物实际离境（1210清单申报）后才予退税。
仓储成本：在保税区存放货物会产生仓储费用。
05
9710 ：跨境电商B2B直接出口
境内企业通过跨境电商平台（如阿里国际站）与境外企业达成线上交易后，直接出口货物。
（一）核心特点
线上化B2B：与0110本质相同，核心区别在于交易在线上平台达成，数据可追溯。
政策补贴：部分地区为推广此模式，对符合条件的企业有政府补贴。
（二）实操注意事项
交易真实性：必须提供真实的平台订单号，与报关单匹配，严禁将一般贸易包装成9710。
骗补风险：为套取补贴而虚假申报，会面临海关严厉稽查和处罚。
资质备案：企业需在海关完成跨境电商企业资质备案。
06
9810：跨境电商出口海外仓
境内企业将货物以一般贸易方式批量出口至海外仓（如亚马逊FBA仓），通过平台销售后，再从海外仓送达消费者。
（一）核心特点
离境即退税（新政）：根据2025年第3号公告，货物离境后即可办理出口预退税（70%-90%），待实际销售后再核算，多退少补。极大改善现金流。
匹配海外仓模式：与主流跨境电商的FBA/海外仓模式高度契合。
（二）实操注意事项
落地执行差异大：政策虽好，但各地税务局执行细则不一，真正走通的企业很少。
核算复杂度高：需精准匹配SKU的报关批次与销售批次，对ERP系统和企业内控要求极高。
主体统一要求：要求出口公司、报关单、店铺主体“三统一”，与卖家多店铺运营的现实冲突。
总结
没有“最优”报关方式，只有最匹配业务实质的选择。企业应基于真实业务模式（B2B/B2C、发票情况、物流路径）进行决策，让报关服务于真实的货物流、资金流与信息流。建议在重大决策前咨询专业跨境财税顾问，确保合规、稳健经营。
