墨西哥税务新政解析与跨境电商合规指南
一、主要税种
墨西哥税制以直接税和间接税为主，包括以下关键税种：
- 所得税（ISR）
- 个人所得税：采用累进税率（1.92%-35%），对居民全球所得征税，非居民仅对境内所得征税。
- 企业所得税：税率为30%，对全球所得征税（若为税务居民）。符合条件的费用和损失可抵扣。
- 增值税（IVA）：标准税率为16%，特定商品和服务（如食品、药品）适用0%税率。非居民企业在墨提供数字服务需缴此税。
- 特别消费税（IEPS）：针对烟草、酒精、汽油等征收，税率为8%-160%。
- 财产税：由市政府征收，税率为不动产估值的0.1%-0.5%。
- 社会保障税：雇主和雇员共同承担，通常为工资总额的10%-25%。
二、税收优惠与激励政策
墨西哥提供多种税收优惠政策吸引投资：
- 自由贸易区和特殊经济区内企业可享受免税或税率减免，北部边境地区增值税从16%降至8%。
- 研发和创新企业允许按一定比例抵扣研发费用。
- 签订超过60个避免双重征税协定（DTA），符合条件的外国公司可申请降低预扣税率或豁免。
三、近期税收改革趋势
墨西哥税收政策强化透明度及国际合作：
- 数字经济税收：加强对跨国电商和数字服务提供商管理，要求缴纳增值税。
- 环境税：引入碳税和污染排放税，推动可持续发展。
- 反避税措施：加强跨国公司转让定价审查，防止税基侵蚀。
四、税收合规与申报要求
在墨西哥经营需遵守严格的税收合规与申报要求：
- 税号注册：所有经营者需向SAT注册并获取税号（RFC）。
- 电子申报和发票：通过SAT电子系统提交申报表，强制使用电子发票（CFDI）。
- 纳税审计：年收入超规定额度的企业需进行强制审计。
鉴于墨西哥复杂多变的税制，企业和个人应与专业税务顾问合作，确保合规并最大化享受税收优惠。
*以上内容仅供参考，具体决策前请咨询专业顾问。
