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离岸信托的深度解读，保护资产隔离性强！

热走海外

2024-05-29

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导读：离岸信托是指委托人将其财产转移到境外的离岸司法管辖区，设立的信托。

离岸信托：定义、特点与作用

离岸信托是指委托人将其财产转移到境外的离岸司法管辖区设立的信托。

它利用离岸地的特殊法律和税收环境，可实现资产规划、财富传承、风险隔离等目标，同时提供一定的隐私保护。

其设立涉及选择合适的离岸地、受托人，制定信托文件以及进行资产转移等一系列复杂过程，需要注意相关法律风险和监管要求。

01 离岸信托的特点

离岸信托设立的目的通常包括减免税收、资产保护、遗产规划等。信托作为一种法律关系，与公司法人主体不同，不能对外承担责任。

离岸信托通常具备以下三个基本条件：

1. 选择离岸信托法作为信托适用法；

2. 选择离岸地受托人；

3. 受到境外法庭（或其他争议解决机构）管辖。

此外，信托的有效性与其保留的权利多少成反比，但许多客户仍希望拥有控制权。

02 设立离岸信托的作用

离岸信托在税筹规划、税务递延、财富传承、资产保全、隐私保护等方面具有重要作用。

1. 税收递延：

在信托资产未分配时，受益人无需按受益权比例缴税；分配时根据税籍地缴纳，也可通过借款形式降低税负。

2. 风险隔离：

信托的法定所有权人为信托公司，受益人仅享有受益权。

3. 财富传承：

防止后代随意套现挥霍或因债务问题导致股权冻结，避免跨境遗嘱认证。

4. 资产保全：

资产非以创始人名义持有，可避免破产或婚姻变故带来的财产损失。

03 如何规划税收

1. 判断项目公司/标的公司/SPV的税务居民身份：

大部分国家规定，在本国成立或实际管理机构在本国的企业为税收居民企业。

2. 投资东道国与母公司所在国双边税收协定条款：

双边税收协定优先于国内税收规定，主要用于避免双重征税。

3. 消除双重征税的方法：

包括抵免法、免税法、扣除法。

04 离岸信托的设立流程

主要包括以下步骤：

1. 确定信托目的和资产；

2. 选择信托设立地；

3. 选择受托人；

4. 制定信托文件；

5. 资产转移至信托名下；

6. 注册和备案；

7. 税务规划；

8. 信托管理。

具体流程可能因离岸地而异，建议咨询专业人士。

05 离岸信托的优劣势

优势：

· 税收筹划：部分离岸地提供优惠税收政策。

· 资产保护：隔离债务风险。

· 隐私性高：保护财产信息不被公开。

· 财富传承规划：灵活安排财富分配。

劣势：

· 费用较高。

· 法律风险：不同地区法律规定存在差异。

· 监管变化：政策可能影响信托稳定性。

· 地理距离：管理和监督不便。

06 离岸信托设立地选择

全球几十个国家或地区提供离岸业务税收优惠，常见的设立地点包括开曼群岛、BVI、泽西岛、根西岛等。

投资者需充分了解相关风险并寻求专业建议。

【声明】内容源于网络

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