来源|万领钧Knit People
作者|万领钧Irene
推荐阅读时长|20分钟
进入 2026 用工周期，英国雇佣合规的关注重点正在从“是否缴费”转向“是否算对、用对规则”。国家保险（NI）费率、自动加入养老金的适用条件，以及不同地区个人所得税的差异，使得企业在 2026 年进行英国用工成本测算时，面临更高的精细化要求。
万领钧Knit将基于英国 2026 税年政策，系统梳理英国强制性社保与税务规则，帮助企业在新一轮用工规划中，更清晰地判断成本边界与合规责任。
英国强制性社保及税务
英国的社会保障体系主要由国家保险（National Insurance, NI）管理，覆盖养老、医疗、失业救济、产假、病假和其他社会福利。该体系受《社会保障法》（Social Security Contributions and Benefits Act 1992）、《所得税法》（Income Tax Act 2007）及相关法规管辖。雇主和员工均需缴纳国家保险，同时需缴纳个人所得税（Income Tax, IT），缴费和税率与收入水平挂钩。
类别 |
雇主承担（%） |
雇员承担（%） |
备注 |
国民保险（National Insurance, NI, Class 1） |
15% |
0% - 8% |
缴费基数为超过 Secondary Threshold 部分工资 |
职场养老金计划（Workplace pensions） |
3% |
5% |
法定最低，企业可选择更高比例 |
个人所得税（Income Tax） |
0% |
0% - 48% |
英格兰及北爱尔兰、威尔士、苏格兰的具体税率不同 |
合计 |
18% |
5% - 61% |
|
※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整。
在英国，国民保险（National Insurance, NI）是社会保障体系的核心，用于资助国家养老金、产假津贴、丧亲抚恤金等福利。
国民保险类别（National Insurance category）是一种分类系统，用于确定雇员和雇主根据雇员的具体情况需要缴纳的金额。这些类别基于雇员的年龄、就业状态、是否属于特定方案（如自由港或投资区）等因素，确保系统公平并与个人福利资格相匹配，以下是一些常见的国家保险类别及其适用对象：
A类：适用于大多数普通雇员
B类：适用于选择减税率的已婚妇女和寡妇
C类：适用于超过国家养老金年龄的雇员
H类：25岁以下的学徒
M类：21岁以下的雇员
V类：退伍军人在首份工作中的特殊类别
这些类别确保缴纳金额与雇员的个人情况相匹配，影响他们的工资和雇主的成本。雇主需缴纳国民保险金，每周收入低于96 GBP（每月收入417 GBP）的免缴，高于此额的部分按15%计算，无收入上限限制。标准类别（如A、B、C、J）统一为15%的缴纳比例。
雇主为员工缴纳 Class 1 的基本 NI：
收入区间 |
缴费率（雇主） |
超过 £5,000/年（Secondary Threshold） |
15% |
低于 £5,000/年 |
0% |
雇员 NI 分段计费：
收入区间 |
缴费率（雇员） |
≤ £12,570/年（PT 以下） |
0% |
£12,570 – £50,270/年 |
8% |
超过 £50,270/年 |
2% |
要点：
雇员从收入超过年度 £12,570（Primary Threshold）时才开始缴 NI
超过 £50,270 的部分降至较低税率（2%）
NI 是从 毛薪资（Gross Pay）算，不受个人免税额 Income Tax 的影响
其他 NI 类别（雇主相关）：
1. Class 1A — 员工福利/非现金福利 NI
适用于雇主提供的福利性质待遇（例如公司车、部分津贴、应税福利等）
缴费率：15%
2. Class 1B — PAYE 结算协议 NI
适用于雇主通过 PAYE Settlement Agreements（PSA）结清的某些一次性支付或年终奖励
缴费率：15%
提醒：Class 1A / 1B NI 仅在雇主向员工提供应税福利时才适用，并非工资项下的必缴费用，实际是否发生取决于企业福利政策。该类 NI 的缴费基数为福利本身的应税价值（如公司用车、商业医疗保险、部分津贴等），不适用于现金薪资。
英国法律规定雇主必须为符合条件的员工提供职场养老金计划（Workplace pensions），以帮助员工在退休后获得养老金。核心机制是“自动加入（Auto-enrolment）”。只要员工满足法定条件，雇主必须自动将其纳入养老金计划，不得以任何形式要求员工放弃或自行承担全部费用。该制度的监管机构为养老金监管局（The Pensions Regulator, TPR）。
员工是否必须被自动加入，取决于年龄 + 收入 + 工作关系3个条件：
条件 |
法定要求 |
年龄 |
22 岁及以上，且未达到国家退休年龄（State Pension age） |
年收入 |
超过 £10,000 / 年 |
工作关系 |
与雇主存在英国雇佣关系（含全职、兼职、固定期限） |
只要同时满足以上条件，雇主必须自动加入养老金计划，不能协商豁免。
补充说明：
收入低于 £10,000 或 22 岁以下 的员工，有权主动申请加入（Opt-in）
一旦员工 opt-in，雇主同样必须缴费
2025/26 税年标准区间：
下限：£6,240
上限：£50,270
即雇员年收入超过6,240 GBP但不超过 50,270 GBP时，雇主缴纳3%，雇员缴纳5%。雇主可以选择提高比例，但不能低于法定标准。
英国个人所得税（Income Tax）是对个人取得的应税收入征收的税款，由英国税务与海关总署（HMRC）负责征收与监管。在雇佣场景下，个人所得税通常通过 PAYE（Pay As You Earn）制度，由雇主在发薪时代扣代缴，员工本人无需自行申报（特殊情况除外）。2025/26税年个人标准免税额为£12,570 / 年。
英格兰、威尔士和北爱尔兰的具体税率如下：
年度应税收入（GBP） |
税率（%） |
0 - 12,570 |
0 |
12,571 - 50,270 |
20 |
50,271- 125,140 |
40 |
超过125,140 |
45 |
苏格兰个税的具体税率见下：
年度应税收入（GBP） |
税率（%） |
0 - 12,570 |
0 |
12,571 - 15,397 |
19 |
15,398- 27,491 |
20 |
27,492 - 43,662 |
21 |
43,663 - 75,000 |
42 |
75,001 - 125,140 |
45 |
超过125,140 |
48 |
英国个人所得税指英国对个人所得征收的一种税，纳税义务人是英国居民和非居民。凡于一个征税年度内在英国居住总计大于等于183天者即被视为英国居民，否则为非居民。对于英国居民，英国政府对其在世界各地取得的收入征税，非英国居民仅被征收在英国境内所得收入的税。
* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据英国税法的更新而有所变化。
中国 VS 英国雇主社保缴费项对比
在将中国“五险一金”的概念应用到英国发薪体系前，海外 HR 需要理清三大核心问题：雇主和员工各自承担哪些费用？缴费比例是多少？资金流向哪些社会保障项目？
为帮助企业快速理解英国强制性缴费结构，Knit整理了以下中英雇主社保/保险缴费对比速览表，便于 HR 明晰用工成本与合规责任：
序号 |
保障功能 |
中国雇主险种 |
中国雇主费率(常见区间) |
英国雇主对应项目 |
英国雇主费率(常用) |
差异提示 |
1 |
养老 |
企业职工基本养老保险 |
16% |
Workplace Pension |
3%（法定最低） |
英国缴费比例低于中国，但员工也需共同缴纳，且缴费基数为 Qualifying Earnings |
2 |
医疗 |
职工基本医疗保险 |
6% - 10% |
National Insurance (Class 1, employer) |
15% |
英国雇主承担 NI 覆盖医疗及其他社保功能，基数为超过 Secondary Threshold 的工资部分 |
3 |
失业 |
失业保险 |
0.5% - 2% |
National Insurance (Class 1) |
已包含在 NI 15% 中 |
英国没有独立失业险，NI 覆盖相关保障 |
4 |
工伤 |
工伤保险 |
0.2% - 1.9%（行业差别） |
National Insurance (Class 1) |
已包含在 NI 15% 中 |
英国没有单独工伤险，企业可通过商业保险补充 |
5 |
生育 |
生育保险 |
0.5% - 1%（已并入医疗） |
National Insurance (Class 1) + Statutory Maternity Pay |
已包含在 NI 15% 中；SMP 部分由雇主支付 |
英国生育福利通过 NI 和法定产假工资结合实现，不单独缴费 |
6 |
公积金 |
住房公积金 |
5% - 12%（地区自定） |
- |
- |
英国无强制住房公积金，员工住房支出自理 |
英国制度覆盖范围较中国精简，主要通过国家保险（NI）+ 法定养老金 + 其他法定福利实现社保功能，缴费基数和计算逻辑与中国“五险一金”差异较大。对于出海英国的企业，理解各类缴费基数、法定比例及自动加入机制，是评估用工成本和合规风险的关键。
Knit助力企业拓展英国市场
在薪酬结构设计、发薪执行及成本测算阶段，提前厘清 NI 分类、养老金适用条件及地区个税差异，有助于企业在合规前提下稳定用工预期、减少后期调整风险。
在英国用工过程中，提前建立清晰、可落地的休假管理规则，有助于企业降低用工风险，也为员工提供稳定、可预期的工作环境。
万领钧Knit People是谁？
万领钧Knit People来自加拿大，有10年的全球薪酬服务经验。Knit作为海外雇佣和全球薪酬服务提供商之一，至今已与4,000多家全球客户合作，每年处理薪资超过40亿。Knit是一个全球化团队，在全球有三大运营中心，Knit在中国建设了研发中心、华语服务中心和中国市场团队，助力中国企业开拓全球市场。
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