香港2024/25年度报税指南
电子报税新规与重要时间节点
2025年4月1日，香港税务局正式发出约23万份利得税报税表、12万份物业税报税表及33万份其他类别报税表，并计划于5月2日发出约266万份个别人士报税表。
为适应现代化需求，税务局自2025年7月起将推行三大电子平台支持在线报税功能，并从2026年4月起强制要求税务代表通过线上方式提交延期申请。
关键时间安排：
- 4月1日：活跃企业批量发税表。
- 4月2日：非活跃企业发税表。
- 延期截止日：D类（结账日2024.12.1-12.31）可延至2025年8月15日；M类（结账日2025.1.1-3.31）可延至2025年11月17日。
2024/25课税年度报税时间安排
以下是具体时间安排：
✅ 2025年5月—6月：税务局向个人通讯地址发出薪俸税报税表BIR60。
✅ 2025年6月：根据前一年度收入总额完成填报并签署后提交。
✅ 2025年10月—12月：收到评税通知书及暂缴税缴纳通知书。
✅ 2026年1月—4月：分两期缴纳薪俸税，第一期金额为上一年度应缴税额余额加当年暂缴税额的75%，第二期为当年暂缴税额的25%。
2025年香港利得税表填写要求
最新填表示范如下：
✅ 行业编码：需在指定部分填写六位香港标准行业分类编码。
✅ 核数师信息：必须在对应位置注明执业会计师证书编号。
✅ 提交佐证文件时，需标注档案编号，并确保文件完整性。
✅ 使用Adobe Acrobat Reader填写电子表格以避免格式问题。
各类别利得税表提交期限
香港税务局将利得税表分为N、M、D、C四类，详情如下：
✅ N类：适用于年结日期在4月1日至11月30日之间，通常需在收到表单后一个月内提交，特殊情况可延至次年5月2日。
✅ M类：年结日期在1月1日至3月31日之间，一般一个月内提交，亏损企业可通过电子方式延至次年1月31日。
✅ D类：年结日期在12月1日至12月31日之间，常规提交期限为一个月，特殊情况可延至当年8月15日。
✅ C类：适用于特殊注册或首次报税公司，新注册公司通常需在三个月内提交。
逾期报税后果
未按时提交报税表的企业将面临以下处罚：
✅ 若无合理解释，最高罚款$10,000，并可能引发法律追责。
✅ 税局会进行估税处理并收取相应罚款。
企业需要做的准备
✅ 书面授权税务代表（签名有效）。
✅ 及时更新公司信息，如地址或结账日变更需提前通知。
✅ 亏损企业尽早申请延期至规定日期。
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