加拿大消费税解析
复杂税种及申报规则详解
加拿大消费税在消费时由商家代收并直接打印在收据上，农业产品可免税，其他消费品均需缴税。
加拿大各地存在多种消费税种类，如HST、PST、RST和QST等，以下将具体介绍其差异与细节。
1. 联邦消费税（GST）
GST是加拿大政府全国征收的消费税，税率为5%，适用于大部分商品和服务。消费者支付后，由商家将税款交给政府。
2. 省级销售税（PST）
PST为各省自行征收的消费税，税率各不相同，具体由省政府负责收取和管理。魁北克省的QST以及马尼托巴省的RST也属于此类税种，但需单独申报。
3. 统一销售税（HST）
HST是联邦消费税GST和省级销售税PST的合并版本，在五个省份实施。通过统一征管，企业只需申报HST即可，简化了税务流程。
各省税率概述
从上表可见，各省消费税税率范围为5%-15%。
谁需要注册GST/HST？
根据加拿大税务局规定，从2021年7月1日起，对于跨境电商或非居民卖家，若在过去12个月内销售收入超过30,000加元，则需注册GST/HST，并按要求缴纳相关税费。
缴纳保证金
注册GST/HST时，需向加拿大税务局提供保证金或预缴税款。保证金为预计净税额的50%，最低5,000加元，最高不超过100万加元。
若年销售额低于10万加元或净税额不足3,000加元，则无需缴纳保证金。
申请周期
GST/HST的申报周期依据公司年销售额而定：
季度或月度申报应在次月最后一天前完成；年度申报需在次年6月15日前完成，而付款截止时间为次年4月30日。
进项税抵免
无论是个人还是企业，进口商品至加拿大均需支付联邦部分的GST/HST。作为注册进口商，您可通过进项税抵免（ITC）回收这部分已支付税金。
