来源|万领钧Knit People
作者|万领钧Gloria
推荐阅读时长|24分钟
马来西亚的社保税务体系与国内存在诸多差异，涉及到的EPF公积金、SOCSO/EIS以及个人所得税等要点，不仅关系到员工的切身利益，更影响着企业合规运营与成本控制。若对这些要点缺乏清晰的认知和深入的了解，极有可能引发一系列潜在风险，如合规问题导致的罚款、员工不满引发的人才流失等。
万领钧Knit为您准备了这份2026年最新版马来西亚社保税务深度解析，直击核心痛点。
马来西亚强制性社保及税务
马来西亚人力资源部负责管理马来西亚的劳动法，马来西亚社保由雇主、雇员共担。HR需熟练掌握雇主与雇员双方分摊比例、税率、扣除额及抵免政策。
项目 |
雇主承担 |
雇员承担 |
计税基数上限（2026） |
公积金 （EPF/KWSP） |
月薪≤ RM5,000：13%； |
11%（标准费率） |
适用于马来西亚公民及永久居民；2025年10月起，非居民外籍员工固定为雇主2%，雇员2% |
社会保障（SOCSO/PERKESO） |
1.75%（针对60岁以下员工） |
0.5%（针对60岁以下员工） |
保障工伤和残疾，缴费基数上限已提高至RM 6,000。60岁以上员工雇员无需缴纳，雇主缴纳1.25% |
就业保险制度 （EIS） |
0.2%（缴费基数上限 RM 6,000） |
0.2%（缴费基数上限 RM 6,000） |
为失业员工提供财务缓冲和再就业培训支持，仅适用于马来西亚公民 |
人力资源发展基金 （HRDF/HRD Corp Levy） |
0%-1%（月度工资总额） |
0%（完全由雇主承担） |
适用于拥有10名或以上本地员工的特定行业企业，用于员工培训 |
个人所得税 （MTD/PCB） |
0%（代扣代缴义务） |
0%-24%（累进税，随应税收入增加） |
雇主有义务从员工工资中代扣并缴纳给税务局 |
合计 |
13.95% - 14.95% |
11.7% - 41.7% |
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※ 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅马来西亚官方网站以获取最新数据。
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公积金（EPF）
公积金是马来西亚的社会保障机构，旨在为马来西亚的雇员提供退休福利。EPF不仅涵盖养老基金，而且员工现在可以提取储蓄以满足特定需求，如购房和医疗费用。除外籍工人外，所有雇主和雇员都必须按照最低比例向EPF缴纳款项。雇主需缴纳每月工资的12%至13%（最低限额为每月5,000马来西亚令吉）。
根据最新规定，雇员的EPF缴款比例为月工资的11%（适用于基本工资、固定津贴和年度奖金）。马来西亚国会通过了《1991年雇员公积金（EPF）法》修正案，规定外籍工人必须缴纳公积金，雇主必须缴纳外籍工人工资的 2%，而雇员的缴纳率也定为 2%。这低于马来西亚工人所需的 11% 的雇员缴纳率。
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2
社会保障（SOCSO）
雇员社会保障是马来西亚的社会保险计划，为马来西亚公民和永久居民的雇员提供保障。它覆盖工伤、职业病、事故、残疾或死亡等情况。根据不同年龄段的雇员（第一类），雇主和雇员应缴纳工伤计划和残疾计划的款项，雇主的缴款比例为雇员月工资的1.75％，雇员按照月工资的0.50%，工资上限为6,000令吉供款。
所有60岁以下的马来西亚公民和永久居民雇员必须缴纳第一类供款（工伤和残疾计划）。55岁及以上员工在55岁前未曾缴纳SOCSO，则55岁后首次受雇时无需缴纳第一类供款，仅需参与第二类供款（工伤计划）。60岁及以上员工在60岁前已参与SOCSO，则可继续缴纳至退休；若60岁后首次受雇，仅参与第二类供款。第一类（工伤和残疾计划），雇员缴纳0.5%，雇主缴纳1.75%，覆盖工伤、职业病、残疾和死亡保障。第二类（仅工伤计划），雇员无需缴纳，雇主缴纳1.25%，适用于外籍工人或特定年龄段员工。外籍工人自2019年1月1日起，持有有效工作许可的外籍工人需由雇主登记至SOCSO，但仅参与“第二类供款”（工伤计划）。
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就业保险制度（EIS）
自2018年1月起，马来西亚SOCSO强制实施就业保险制度（EIS），为失业本地员工提供临时经济援助和就业支持平台（排除政府部门、家庭佣工及自营职业者）。适用于18-60岁员工，所有雇主须为符合条件员工注册并缴纳供款。供款要求雇主和雇员各自承担0.2% ，基于月工资计算。上限自2024年10月1日起，RM 6,000/月。雇主于工资发放次月15日前缴至SOCSO法定办事处；雇员部分从工资扣除。适用18-60岁本地员工须参与持续供款，以获失业保障和就业服务。首次受雇时≥57岁且无以往供款记录者，可豁免（避免短时缴纳无充分保障）。若57岁前已开始供款，则继续至60岁，即使仍在职。
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人力资源发展基金（HRDF）
人力资源发展基金（HRDF）是一个由各行业雇主强制性缴纳的基金，用于提供马来西亚劳动力的员工培训和技能提升机会。根据规定，拥有10名或以上本地雇员的公司必须缴纳HRDF费用，缴费率为每位马来西亚雇员月工资的1%。而当地员工人数在5至9人的企业可以选择缴纳，缴费率为0.5%。这些费用将被用于资助各种培训计划和活动，旨在提升员工的技能水平，促进其职业发展。通过HRDF，企业能够为员工提供培训机会，提高他们的专业能力和竞争力，进而推动整个马来西亚劳动力的发展和增长。
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马来西亚个人所得税
马来西亚的个人所得税从0%到30%不等，所得税按累进税率计算，迄今为止，马来西亚个税等级和税率如下：
应税收入（令吉） |
税率（%） |
0-5,000 |
0% |
5,001-20,000 |
1% |
20,001-35,000 |
3% |
35,001-50,000 |
6% |
50,001-70,000 |
11% |
70,001-100,000 |
19% |
100,001-400,000 |
25% |
400,001-600,000 |
26% |
600,001-2,000,000 |
28% |
超过 2,000,000 |
30% |
需要注意的是在马来西亚，一年内在该国居住超过182天的个人被视为居民。对于非税务居民而言，如果他们在马来西亚的工作时间不超过60天，可以免征所得税。然而，当非税务居民提供独立服务如咨询时，其收入需要纳税。对于非纳税居民而言，他们需要按照总收入的30%税率纳税。马来西亚居民只需为其在马来西亚境内获得的收入缴纳所得税，而无需为全球范围内的收入缴纳所得税，这是根据法律规定的。马来西亚的个人所得税从0%到30%不等，所得税按累进税率计算。预计每月应纳税额从工资中扣除，雇主将在下个月15日之前向税务局支付这笔款项。
* 以上为最新所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据马来西亚税法的更新而有所变化，建议您随时查阅马来西亚官方网站以获取最新数据。
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其他工资扣除
虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如团体人寿保险、额外带薪年假、节假日奖金、房屋租金补贴、交通补贴、餐券、员工援助计划、培训和认证计划和灵活工作等。
中国 VS 马来西亚雇主社保缴费项对比
如果把中国“五险一金”思维搬到马来西亚发薪前，海外HR必须要考虑三个问题：谁掏钱？掏多少？掏给谁？Knit为海外HR总结以下中国和马来西亚雇主法定社保/保险缴费结构对比速览表，帮助雇主进一步理解所需承担的强制性费用：
序号 |
保障功能 |
中国雇主险种 |
中国雇主费率（常见区间） |
马来西亚雇主对应项目 |
马来西亚雇主费率（常见区间） |
差异提示 |
1 |
养老 |
企业职工基本养老保险 |
16% |
EPF（养老基金） |
12%（月薪>RM 5,000）或13%（月薪≤RM 5,000） |
中国覆盖退休金更全面，马来西亚更灵活，可自愿调整 |
2 |
医疗 |
职工基本医疗保险 |
6%-10% |
SOCSO（社会保障，部分医疗） |
包含在SOCSO（1.75%），无独立费率 |
马来西亚的医疗福利包含在 SOCSO 中，中国有独立险种和费率。 |
3 |
失业 |
失业保险 |
0.5%-2% |
EIS（就业保险） |
0.2% |
马来西亚的失业保障费率远低于中国 |
4 |
工伤 |
工伤保险 |
0.2%-1.9%（行业浮动） |
SOCSO（工伤保护） |
1.25%（包含在SOCSO） |
两国均由雇主全额承担，费率根据风险确定。 |
5 |
生育 |
生育保险 |
0.5%-1%（已并入医疗） |
SOCSO（生育福利） |
包含在SOCSO（1.75%），无独立费率 |
中国独立缴费，马来西亚整合产假/医疗福利 |
6 |
公积金 |
住房公积金 |
5%-12%（地区自定） |
EPF（住房部分） |
包含在EPF（12%或13%） |
两者类似，但中国可提取购房，马来西亚更偏养老 |
7 |
补充医疗/养老 |
商业补充保险（可选） |
自愿 |
私人保险（可选） |
自愿 |
两者均自愿 |
成本小结
中国采用“五险一金”的社保体系（养老、医疗、失业、工伤、生育+公积金），体系项目较多且独立性强，合计28%-34%。马来西亚主要通过EPF（公积金，负责养老/储蓄），SOCSO（社会保险，负责工伤、医疗、生育等）,和 EIS（就业保险）三大法定项目提供保障。合计13.95% - 14.95%。
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别让模糊的政策解读影响您的财务决策和员工信任。合规税务与稳健的公积金管理，是企业和员工共同利益的保障。
如有任何税务合规问题或需专业建议，请随时查阅马来西亚官方网站以获取最新数据。
万领钧Knit People是谁？
万领钧Knit People来自加拿大，有10年的全球薪酬服务经验。Knit作为海外雇佣和全球薪酬服务提供商之一，至今已与4,000多家全球客户合作，每年处理薪资超过40亿。Knit是一个全球化团队，在全球有三大运营中心，Knit在中国建设了研发中心、华语服务中心和中国市场团队，助力中国企业开拓全球市场。
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