2025年10月起“买单出口”全面终结，跨境电商如何应对？

国家税务总局第17号公告实施，强化出口税务合规监管，推动行业规范化发展

背景与政策：为何买单出口被终结？

自2025年10月1日起，国家税务总局第17号公告正式施行，强化出口业务税务合规监管，明确代理出口企业的申报主体责任，长期存在的“买单出口”模式将被全面叫停。

根据公告第七条规定，代理出口企业（含外贸综合服务企业）在办理预缴申报时，必须同步报送实际委托出口方的基础信息及出口金额（见附件2）。若未如实申报，相关出口货物将视为该代理企业自营出口，须由其承担相应的企业所得税。

核心要求在于：代理出口企业必须如实申报真实货主信息，包括公司名称、报关单号及出口金额；否则将承担税务责任，从源头倒逼企业合规报关。

同时，五部门联合发布的《关于应征国内环节税货物出口优化服务规范管理有关事项的公告》进一步要求出口企业完成税务登记信息确认，实现出口资质可查、可管、可追溯，注销备案也将纳入严格监管。

代理出口企业需按规定填写并提交相关申报表格：

什么是“买单出口”？

“买单出口”又称“借单出口”，指无进出口资质的企业借用货代、报关行或“壳公司”名义进行出口申报和结汇，属于典型的资质挂靠行为。正规企业账务应体现“买货—出口—收汇”完整链条，而买单操作则脱离该流程，存在重大合规风险。

新规亮点：从技术监管到责任倒置

1、强化数据比对与“三位一体”监管

推动海关、税务、外汇三部门数据联动，通过电子平台自动比对报关单、发票、委托关系等信息，实现身份与货值的精准核查。

2、税表新设三栏：自营、委托、代理费用须分明申报

新版企业所得税预缴申报表（A类）新增“自营出口收入”“委托出口收入”“出口代理费收入”三项，要求代理企业如实报送实际委托方信息。未报或虚报将按自营处理，承担全部税务责任。

3、联合治理，防止“壳公司”跑路

出口企业及报关机构须完成税务登记确认，禁止异常注销后继续操作。企业注销或异常状态未清税的，海关出口通道将被关闭，杜绝“空壳”逃责。

“买单出口”存在哪些风险？

1、违反《海关法》，构成虚假申报，无法享受出口退税或免税政策。因采购无票，成本不得税前扣除，反而需多缴企业所得税。

2、面临补税与罚款。货款通常流入个人账户，涉嫌隐匿收入、偷逃税款，需补缴增值税（13%）和企业所得税（25%），并支付每日万分之五的滞纳金；情节严重者，罚款可达补税金额的0.5至5倍。

3、个人账户收汇风险加剧，资金监管趋严，使用个人卡收款将面临更高稽查风险。

跨境电商如何实现合规出口？

1、申请进出口资质，建立正规出口主体；

2、配套完善财务核算与合规结汇流程；

3、设立境外公司，提升国际业务合规性；

4、有票采购可选择自主报关，享受出口退税或免税；

5、无票采购可采用1039市场采购贸易方式或9610跨境电商出口模式。

近年来，行业陷入低价竞争困局，劣币驱逐良币。此次政策调整旨在净化市场环境，推动企业回归产品与品牌竞争本质。对已合规企业而言，是发展机遇；对尚未合规者，则是整改的关键窗口期。

唯有合规经营，方能在长期竞争中行稳致远。