英国VAT申报攻略
年度申报与季度申报的对比及建议
英国增值税（VAT）申报分为季度申报和年度申报两种模式。其中，年度申报（VAT ANNUAL ACCOUNTING SCHEME）指一年仅需申报一次，依据前一年销售额或预估下一年销售额缴纳相应税率的VAT税。标准VAT税率为20%，而FLAT VAT则按照固定税率计算。
对于新申请VAT的企业，需根据预估销售额纳税；老企业则依据上一年实际销售额纳税。年底时需根据全年实际销售情况核对已缴VAT税额，实行多退少补政策，并须在年度结束后2个月内完成调整申请。
需要注意的是，年销售额在£1.35 million以内的企业可申请年度申报计划，但需提前一个季度提交申请。当销售额达到£1.6 million时，必须退出该计划。此外，年度申报计划仅允许每年退税一次，且可能增加被HMRC税务稽查的风险。
综上所述，建议跨境电商卖家优先选择季度申报方案，以降低税务风险并提升合规性。
英国站VAT申报时间节点
若采用季度申报，如申报周期为3月1日至5月31日，则从6月开始进行申报，最晚申报及缴税时间为7月7日。
VAT违规罚金规定
未按时或错误填写英国VAT申报表的外国公司可能会受到处罚。例如：
- 未在应登记之日起30天内通知HMRC办理VAT登记，将被处以最高达未登记交易期间应缴增值税100%的罚款。
- 未提交或延迟提交VAT申报表，将面临最高达未付增值税15%的附加费。
- 不正确或不准确的申报可能被处以最高达损失税收入100%的罚款。
VAT与EORI号格式及查询网址
VAT号格式为GB后接9位数字（如GB 123456789）。EORI号基于VAT号生成，其后加“000”即可。
以下是常用查询网站：
- 欧洲国家HS CODE关税查询：EU Taric Consultation
- VAT有效性查询：VIES VAT Information Exchange System
- EORI有效性查询：EORI Validation
