又一公司因为用私户发工资被罚了！这些工资涉税风险，一定要规避！
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私户发工资被查！
或许有人还记得，去年10月蜜雪冰城因为某股东通过个人卡向员工发放奖金被税局稽查，最终补缴个税765万的事。
近日，佛山市某材料科技有限公司通过私户发放工资，奖金等，未代扣代缴个税，被处罚26万元！
违法事实：
该公司通过个人银行账户，给员工发放部分工资、奖金和补偿金，没有按规定如实在账上记载、代扣代缴个税。被发现后，单位积极配合税务机关检查，主动补扣税款。
最终处罚：
税务局对该单位应扣未扣个人所得税的行为，处以应扣未扣的税款0.5倍的罚款26.33万元。
案例启示：
1.代扣代缴个税，是企业的义务。应扣未扣、应收未收会有不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款。企业用个人账户给员工发工资本身不属于违法行为，但是如果不符合财务流程，没有代扣代缴个税，那么就违规了。案例中，是因为没有代扣代缴个税，所以被罚的。
2.“私转私”是税务稽查的重点对象之一，通过私户发工资，奖金等，今后一定不能再有了，一旦发现，必会重罚。
3.正常情况下，多数企业会采用公对私的方式给员工发放工资。有条件的企业，我们不提倡经常用私户给员工发工资，这样容易带来涉税风险。
4.企业老板和会计需要重视涉税风险规避，不然一旦出现疑点，税务局可能翻N年旧账，进而可能造成严重的后果。
5.遇到税务检查，确实违法的，建议配合税务机关积极整改，主动补缴税款，这样税务局会考虑“从轻发落”。
既然私人银行账户容易被查，那用微信支付宝发工资收货款行不行？想得美！
早在2022年3月，就有文件中明确规定：
1.限制个人收款码
限制个人收款码远程收款。
很多人都在通过个人微信、支付宝等方式进行收款，这种方式目前来看，已经不太可取，风险很大，尤其是私收货款的，非常容易被税务稽查。
2.商户专用收款码
个人收款条码不得用于经营收款；经营收款的个人应该用特约商户收款条码收款。
否则一旦被查，很有可能被认定为偷逃税，主要涉及个人所得税，根据金额最高会有45%补缴税款，同时，还可能会有滞纳金，以及0.5-5倍的罚款。
3.一对一
一台银行卡受理终端只能对应一个特约商户。
首次出现偷逃税，如果及时补缴税款、缴纳罚款等，不会被追究刑事责任，但是如果情节足够严重，且不执行处罚，那么还可能会有牢狱之灾。
4.收款码分类管理
收款条码要制定分类管理制度，区分个人和特约商户，有经营活动的划入特约商户范围。
如果企业正常代扣员工税款及足额纳税，且是以企业身份的支付宝或微信发放工资，这种情况则是合法的。
速度自查！
企业若采取了不合规的方式来规避个税，看似降低了企业的税负，也变相的降低了个人的税负，但实际上却极大增加了企业的税务风险！
(1)以私户方式发放工资，通常不在账上记载，更别说代扣代缴个税了。
(2)以现金方式发放工资不便于查看资金流向，大量使用现金发放工资，易招致监管部门的关注。
(3)财会人员应注意，在实务工作中尽量避免使用私户或者大量现金方式发放工资，如果无法避免要用上述两种方式的话，都需要如实在账上记载、代扣代缴个税。
(1)虚构员工人数，虚发工资
这种形式一般都是通过现金发放工资来实现，通过虚构员工人数，虚发工资，实现套取公司资金及少缴纳企业所得税的目的。但随着个税申报系统的完善，目前基本没有操作空间了。
(2)隐藏员工人数，享受优惠政策
隐藏员工人数，从而达到小型微利企业标准，来享受小型微利企业所得税税收优惠。
让员工找票来报销，以报销的方式发工资，实现少缴纳个税的目的，降低公司用人及其他成本。比如员工以住宿、餐饮、加油等发票报销工资及工资性质的各种补贴。注意这种操作方式是违法的，一旦被查，后果很严重。
公司将高收入人群（例如总经理，副总）将其工资薪金进行分拆，计入公司其他员工的工资薪金中，以分拆后的金额进行个人所得税的纳税申报，实现降低个税的目的。
单位将员工的工资拆分成基本工资、奖金、各种补贴等，以下列方式发放实际具有工资性质的津贴、补贴实现少缴或者不缴纳个税的目的。
(1)以误餐补助名义发放工资等性质的补贴、津贴
单位以误餐补助名义发给员工的补贴、津贴，实际不属于误餐费用的，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
(2)以差旅费津贴名义发放工资等性质的补贴、津贴
税务机关发觉企业可能存在着薪金涉税问题时，会通过检查企业的工资花名册、考勤表、工资计算表、工资明细账、工资发放凭证与员工工资卡等数据是否对应，确定企业工资发放数据。
二、核检查员工人数、薪酬标准
税务机关可能会通过实地走访企业生产经营场所，了解企业的实际生产规模和经营状况，查看记载薪资数据的资料，并与同行业同规模企业进行对比分析，核实从业职工人数和薪酬标准；同时会重点核实月工资额长期低于5000的职工人数及占比情况。
三、各项补贴、奖金、福利的计税情况
审查分析企业的“应付职工薪酬”账户和实际支付工资总额是否对应，特别是针对各项补贴、奖金、福利，同时会重点查验现金支付、实物支付的情况，来确保是否代扣代缴了个税，通过检查账务和实际工资发放情况，来确定是否存在漏税问题。
公司不是小作坊
财务相关工作最好交给专业的人员
或者专业的财税服务公司（比如慧算账😄）
来源|国税总局、会计天下等网络收集整理
编排| 慧算账
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