一、不建账/记账不规范
很多个体户认为自己规模小，不需要记账，这是错误的。即使达不到建账标准，也需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。
自查关键：
对照标准（见图），确认自己需建立哪种账簿，若未按要求记账，尽快补建并规范。
二、隐匿收入
通过个人银行卡、微信、支付宝收取经营款项，却不纳入申报范围，属于典型偷税行为。
自查关键：
无论是否开具发票，不管是对公账户还是个人账户收款，所有经营收入必须如实申报。
三、申报不实
包括长期零申报但实际有经营、申报收入明显低于行业平均水平、虚假申报等行为。
重点核查：
1、连续多个季度零申报，且无合理解释；
2、每次开票金额都在免征额临界点附近波动；
3、存在大量作废发票或红字发票，尤其是临近申报期集中作废、红冲。
四、虚开发票
尤其是咨询费、服务费、推广费这类无实物交付的项目，难以核查业务真实性，是虚开高发领域。
重点核查：
1、频繁开具大额咨询、服务类发票；
2、无法提供完整业务证据链（缺合同、缺过程记录、缺成果）；
3、与客户之间无实际业务往来。
五、成本费用虚列
把个人消费（如买车、装修房子、旅游）都算成公司成本，试图税前扣除。
重点核查：
1、成本中出现大量个人消费发票（如奢侈品、高档烟酒等）；
2、无法提供费用与经营相关的证明；
3、长期大额列支办公费、差旅费等，但没有明细支撑。
六、滥用税收优惠
有些个体户通过“拆分主体”“一址多户”“一人控制多家个体户”等方式违规操作，违规享受税收优惠。
重点核查：
1、同一个自然人担任多家个体户的负责人；
2、多家个体户注册地址相同或相近；
3、多家个体户开票的IP地址一致。
七、滥用核定征收
通过虚构业务、使用“阴阳合同”拆分收入等方式，滥用核定征收政策享受低税率。
1、实际营业额远超核定额度，仍按定额申报；
2、使用亲属账户收款，规避监管；
3、被税务机关通知转为查账征收。
上述7类风险点务必引起重视，建议对照自查清单，尽快排查整改。对涉税政策不熟悉的老板可以咨询我们，避免因操作不当踩雷，影响经营！
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