随着金税三期全面上线、大数据平台的搭建以及税收征管平台不断升级，企业存在的一些异常情况将会给企业带来意想不到的涉税风险及法律责任！情节严重者，会依法追究形式责任！下面企业涉及的异常行为很可能被认定为虚开发票，一定要小心啦！
金税三期比对异常10种情况
1、开具发票时进项、销项的品名是否严重背离；
2、个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配；
3、公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进项比对，从而发现是否存在“变名虚开”的问题；
4、同一企业同一纳税人一年内多次适用年终一次性奖金的计税政策；
5、购货发票的开票单位地与发票上货物实际来源地比对不一致；
6、分别按照法人、财务负责人、办事人员、主要管理人员的证件号码，对同一法人、同一财务负责人、同一办税人员、主要管理人员重合及法人、财务负责人、办税人员交叉任职等情况进行分析展示与比对；
7、个人股东发生股权转让行为，企业是否按照《国家税务总局关于发布（股权转让个人所得税管理办法）试行的公告》的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等；
8、纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额是否比对一致。
9、财务报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否对一致；
10、同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象。
17种异常行为
1、开票时经常换单位名字，多为商贸企业；
2、发票开具后大量作废；
3、公司大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90%；
4、登记信息雷同，企业法人、财务人员、办税人员多为同一人；
5、商贸公司购进与销售货物名称严重背离；
6、发票连续多次增量增版；
7、存在大量红字普通发票，随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票。
8、资金或存货周转次数平均每月超过5次；
9、一定时间内开具增值税发票金额突增；
10、成立时间短，成立时间多在半年以内，但营业规模迅速扩大；
11、登记地址多为住宅小区某楼某层某室；
12、法人户籍非本地、法人设立异常集中；
13、生产能耗如电费情况与销售情况严重不符；
14、公司多为认缴制或者实收资本多为较低金额；
15、多户企业登记法人为同一人，且税务登记信息中所留的手机号码也为同一手机号；
16、连续同时办理税务登记或一般纳税人认定的多家企业；
17、公司所属行业属于虚开高危行业，税务局建立了2个库（高风险行业库、注册地址风险库）；法人、财务负责人曾担任非正常户的负责人或财务负责人、且法人与财务负责人交叉担任 。
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