一、支付结算概述

1. 支付结算工具

• “三票一卡”：汇票、本票、支票、银行卡。
• 结算方式：汇兑、托收承付、委托收款。

2. 支付结算原则与基本要求

原则：

1. 恪守信用、履约付款；
2. 谁的钱进谁的账、由谁支配；
3. 银行不垫款。

基本要求：

• 必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证，否则票据无效或银行不予受理。
• 票据与凭证上的签章及记载事项必须真实，禁止伪造、变造。
• 伪造指无权限人假冒他人签章；变造指擅自更改签章以外的记载内容。
• 填写规范要求：
  • 收款人名称填写全称或规范化简称；
  • 出票日期须使用中文大写；
  • 金额须同时以中文大写和阿拉伯数字记载，二者必须一致，否则票据无效或银行不予受理。

二、银行结算账户的开立、变更与撤销

1. 开立

• 需中国人民银行核准的账户类型：
  1. 非企业单位开立的基本存款账户、临时存款账户（注册验资、增资除外）；
  2. 预算单位专用存款账户；
  3. 合格境外机构投资者证券投资相关账户。
• 中国人民银行应在收到开户资料后2个工作日内完成合规性审核。
• 预留签章：
  • 单位账户：单位公章或财务专用章 + 法定代表人或授权代理人签章；
  • 个人账户：个人签名或盖章。
• 非企业单位账户自正式开立之日起3个工作日后方可办理付款业务（注册验资转基本户、借款转存的一般户除外）。
• 企业账户自开立之日即可办理收付款业务。

2. 变更

• 单位账户变更：加盖单位公章及法定代表人或负责人签章。
• 个人账户变更：加盖个人签章。
• 单位名称变更但不更换开户行的，应在5个工作日内提出申请，并提供证明文件。
• 法定代表人、住址等信息变更的，应在5个工作日内书面通知开户银行并提交证明。

3. 撤销

• 应申请撤销的情形：
  1. 被撤并、解散、破产或关闭；
  2. 注销或被吊销营业执照；
  3. 因迁址需变更开户银行；
  4. 其他原因需撤销账户。
• 撤销顺序：先撤销一般户、专用户、临时户，资金转入基本户后，再撤销基本户。
• 未清偿银行债务的，不得撤销账户。
• 银行发出销户通知后，30日内未办理的，视为自愿销户，未划转款项纳入久悬未取专户管理。

三、银行结算账户分类

1. 单位银行结算账户

• 基本存款账户（主办账户，每单位仅可开一个）：
  • 开户对象：企事业单位（个人不可开）；团级及以上军队单位；异地常设机构；独立核算机构。
  • 用途：日常资金收付、工资奖金发放、现金支取（可存可取）。
• 一般存款账户：
  • 在基本户以外的银行开立，需提供基本户开户证明及借款合同。
  • 用途：借款转存、归还及其他结算收付；不可支取现金（可存不可取）。
• 专用存款账户：
  • 用于特定用途资金的专项管理（专款专用）。
  • 使用范围：
    • 证券期货、收入汇缴账户：可存不可取；
    • 基建、更新改造、社保、住房基金等账户：可存可取；
    • 业务支出账户：可取不可存。
• 预算单位零余额账户：
  • 每个基层预算单位限开一个，作为基本户或专用户管理。
  • 用途：财政授权支付、转账、提现、划拨工会经费、住房公积金等。
• 临时存款账户：
  • 适用情形：设立临时机构、异地临时经营、注册验资、增资等。
  • 有效期最长不超过2年，用于临时资金收付。

2. 个人银行结算账户

• Ⅰ类户：功能全面，支持现金存取、转账、理财、消费、缴费，无额度限制。
• Ⅱ类户：限额存取现金、消费缴费、向非绑定账户转账；可办理贷款发放与归还（贷款部分无额度限制）。
• Ⅲ类户：限额消费与转账，账户余额任一时刻不得超过2000元。

3. 异地银行结算账户

指在注册地或住所地行政区域外（跨省、市、县）开立的账户，适用于异地经营或管理需要。