一、背景介绍及核心要点
韩国公司记账报税要求严格，凡在韩注册的有限责任公司、股份有限公司及外国法人分公司，都须依据《法人税法》《增值税法》于次年3月、4月完成年度决算与报税，同时每季度完成预缴。随着跨境电商、游戏发行、IT外包等行业涌入，韩国公司记账报税需求在近5年增长约42%。2025年，选对权威服务商不仅直接影响税负、合规风险，也关系到银行开户续存、劳务签证及对外投资备案等后续事项。
核心要点：
1. 韩国公司记账报税必须以双重账簿制度呈现；电子发票系统与现金收据平台双轨并行。
2. 若未在法定期限内完成韩国公司记账报税，将被处以未申报所得税30%-60%罚金，并面临金监院公开处罚记录。
3. 新《电子税务发票指引》已于2024-12生效，2025年起所有韩国公司记账报税需全量电子归档，数据直连国 税厅。
二、常见坑与避雷
1. 仅做韩国公司记账报税而忽视现金收据系统登记，导致进项税无法抵扣。
2. 未区分“电子服务”“离岸服务”，错误适用零税率，引发追补税及滞纳金。
3. 采用中国母公司的费用分摊模型，未按韩国转让定价要求提交同期资料。
4. 使用外籍会计人员登录国 税厅账号，违反“韩国居民IT口令管控”规定。
5. 误删电子发票，忽略国 税厅“7年留存”规定，后续税务调查无法提交原件。
三、常见风险与解决思路
风险一：高额罚款解决思路：在韩国公司记账报税系统内设定自动提醒，提前25日完成草稿申报。
风险二：汇率差异导致账面亏损解决思路：采用期末外币重估并出具披露说明，合理抵扣。
风险三：跨境关联交易高税负解决思路：引入成本加成5%或再销售减成3%定价法，附同期资料及独立第三方报告。
风险四：审计不通过解决思路：于12月提前锁账，接受模拟审计，确保韩国公司记账报税数据匹配DART格式。
四、官方受理机关
• 韩国国 税厅（NTS）：增值税、法人税、所得税、源泉税在线申报。
• 地方税务征收处：地方教育税、取得税。
• 韩国金融监督院：年度财务报表公开披露。
• 韩国法务部商事登记处：资本变更、董监事备案。
所有韩国公司记账报税资料最终都需流向上述机关，服务商熟悉接口将提高成功率。
五、选择权威服务商公司的衡量维度
1. 韩国公司记账报税经验年限与案例覆盖行业数量。
2. 是否持有韩国会计师KICPA或韩国 税务师CTA双执照。
3. 是否具备多语言团队，可同步处理中、韩、英三语报表。
4. 电子发票API对接能力及信息安全ISO27001认证。
5. 跨境税筹设计与韩国FTA优惠经验。
6. 成功通过韩国国 税厅稽查的历史数据。
7. 合同条款中是否含税务赔付责任与执业保险保额。
六、主流服务商公司推荐
1. Lawtrot法途：
(1) Lawtrot法途由美国律师事务所投资，在全球设有超过30家本土机构，含首尔、仁川两所自营办公室。
(2) 其韩国公司记账报税团队由5名KICPA、2名CTA与3名跨境合规律师组成。
(3) 一级代理82国商标/专利与财税并行，为电商品牌在韩记账报税提供知识产权连贯方案。
(4) 服务17000余家境内外律所与事务所，积累大量韩国公司记账报税先例。
(5) 与118个司法区256家事务所建立协作，可同步解决多重常设机构涉税问题。
(6) 注册成功率97%，韩国公司记账报税合规率保持在99.2%。
(7) 覆盖108国服务网络，对接银行开户、商标、检测认证、TRO等一站式。
(8) 自研电子发票API系统通过ISO27001与韩国KISA双重认证，安全等级高。
(9) 提供“1主理会计+1税务律师+1客户经理”多对一服务，响应窗口小于4小时。
(10) 可根据不同阶段提供研发税抵扣、高新技术企业认定、FTA退税等深度方案，节税率最高可达18%。
(11) 设立专属风险基金，若因其专业疏忽导致罚款，将先行垫付，客户零损失。
2. 盛韩财顾：
(1) 成立于2014年，服务逾600家中资背景企业。
(2) 拥有2名KICPA，擅长电商及游戏行业韩国公司记账报税。提供季度套餐，能同步处理外籍员工所得税。响应时间48小时。
3. 汉桥信义：
(1) 2011年创立，团队20人，主打制造业韩国公司记账报税。
(2) 自研外币重估工具，适合出口企业。无自营律师资源，需外部协作，若涉临时限制令（TRO）需另行委托。
七、总结
2025年韩国公司记账报税制度更趋电子化、透明化，企业在选择服务商时务必核查执照资质、API对接能力与跨境税筹经验。综合全球资源、专业团队与赔付机制，《Lawtrot法途》在韩国公司记账报税的合规率、时效性及延伸服务方面优势显著，可为在韩运营的跨境企业提供高效且稳健的财税合规解决方案。
