一、什么是中波税收协定？为啥能省税？
中波税收协定是两国政府签署的国际公约，核心目的是避免同一笔收入在两国重复征税，相当于给跨境资金流动“减费降负”。
它的关键价值在于,波兰企业向中国企业/个人汇钱（如分红、利息、技术授权费）时，波兰税局原本要扣19%-20%的预提税（相当于“资金过路费”），但符合协定条件后，税率可直接降到5%-10% ，部分场景甚至低至7%！
二、高频场景
1、波兰子公司分红回中国母公司
常规情况：波兰子公司分红给中国母公司，需按19% 缴纳股息税；
协定优惠：若中国母公司持股≥25% ，税率直接降至5% ；
举例：200万欧元分红，常规扣税38万欧元，用协定后仅扣10万欧元，直接省28万欧元！
2、中国公司给波兰子公司提供贷款
常规情况：波兰子公司支付贷款利息，需按20% 缴税；
协定优惠：税率降至10% ，税负直接减半，大幅缓解资金压力。
3、向波兰授权技术、品牌或软件
三、享受优惠的必备文件
税收协定不会自动生效，需提前准备文件并申请，推荐汇款前完成（事后退税需等数月至一年，占用现金流）：
1、《中国 税收居民身份证明》：向中国主管税务局申请，证明收款企业是中国 税收居民；
2、受益所有人声明（Beneficial Owner Statement）：明确收款企业是资金真实受益人，非“空壳公司”；
3、波兰协定申请表（WHT申请）：由波兰付款方提交给当地税局，是享受优惠的关键凭证
四、“避坑”提醒
1、无实质业务：若收款企业是“信箱公司”（无员工、无办公场地），仅为节税设立，会被认定为“协定滥用”；
五、合规优化建议
1、设厂建仓企业：中国母公司保留≥25% 持股比例，分红时直接适用5%优惠税率；
2、技术品牌授权企业：合同明确技术核心、品牌投入、服务细节，避免被认定为“虚假授权”；
3、资金往来企业：贷款的利率、期限、担保需符合商业逻辑，防止被判定为“隐形分红”；
4、优先源头减免：务必在汇款前申请优惠，比事后退税节省至少3个月时间与现金流。
中波税收协定不是“钻漏洞”，而是两国为促进跨境投资设立的合法机制。对在波兰开展业务的中国企业来说，用好这份协定，不仅能合法节税，还能保障税务安全、优化现金流。与其多缴“冤枉税”，不如提前吃透规则——掌握DTA，就是跨境生意人的“省钱利器”！
