🚨 买单出口收紧，跨境卖家迎来合规“大考”
📑 政策背景
近期，多地跨境卖家收到货代通知：使用“买单报关”服务时，必须填写真实的发货人信息和出口金额。信息不全或不规范将被直接退回。
这一变化源于国家税务总局等多部门联合发布的《关于应征国内环节税货物出口优化服务 规范管理有关事项的公告》。公告明确：
- 出口企业须完成电子税务登记信息确认；
- 税务异常企业（如非正常户、注销、走逃/失联）不得办理出口；
- 报关单据必须完整、真实、准确。
🕒 监管闭环形成：2025关键时间节点
2025年，税务总局接连出台新规，推动跨境税务监管进入常态化：
- 2025年第15号公告：
- 平台需在10月1日至31日首次报送卖家身份与收入信息；
- 此后按季度报送，纳入常态化监管。
- 2025年第17号公告：
- 10月1日起，企业所得税预缴申报表新增“受托出口情况”栏目；
- 所有出口业务须如实申报。
平台数据报送、出口实名制、税务申报三方联动，形成穿透式监管闭环。
⚠️ 深圳典型案例：执法高压常态化
- 4家企业通过“买单配票”“虚假结汇”虚构出口业务；
- 骗取出口退税2961.38万元；
- 被追缴税款及罚款合计9000.66万元；
- 三年内禁止办理出口退税，并移送司法机关。
此案表明，“买单出口+配票退税”已成为重点打击对象，合规监管持续加码。
🌍 海外合规同步收紧
🇺🇸 美国
- 使用FBA仓库即构成在美国从事贸易或业务（USTB）；
- 相关利润认定为ECI（有效关联所得）；
- 需申报企业所得税（常用表格1120-F）；
- 未申报者可能被IRS依据“最佳可得信息”评估，面临补税及罚息。
🇩🇪 德国
- 税务部门加大VAT抽查力度；
- 部分案件追溯至2018–2021年，补缴金额达数百万至千万元；
- 推进电子发票与数字化申报，未来将全面覆盖。
🇮🇹 意大利
- 实施最严担保金制度：非欧盟企业通过税务代表注册VAT，须缴纳5万欧元担保金（约40万元人民币）；
- 有效期3年，适用于已注册企业。
✅ 跨境卖家合规行动清单
- 终止买单出口：转为以真实企业抬头出口；
- 完成税务登记确认：确保企业无非正常户、注销或失联记录；
- 保存全链条单据：合同、发票、物流、收汇凭证需一一对应；
- 关注平台信息报送：确保主体信息与税务系统一致；
- 推进海外合规：
- 美国：及时申报IRS税号及1120-F表格；
- 欧洲：应对德国VAT追溯风险，关注意大利担保金新规。
