2025 年，国家税务总局等五部委联合发布《关于应征国内环节税货物出口优化服务规范管理有关事项的公告》，明确对应征国内环节税货物（如取消退税的货物、骗税企业出口货物等）的出口管理要求，严厉打击 “买单出口” 等违规行为，10.1号开始准时执行。
这意味着国家对逃税买单出口问题的打击从过去零散的行动上升为法律法规层面，预示着买单出口行为将受到根本性的遏制。
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买单出口的运作模式与危害
（一）运作模式
买单出口，是指没有进出口经营权或不愿使用自己公司名义出口的企业或个人，向持有进出口权的第三方公司购买一套完整的出口报关单据（主要是报关单），并以该第三方公司的名义进行出口报关的行为。简单来说，就是“借壳出口”你花钱“买”一个名义上的“出口身份”（报关单），让第三方公司帮你完成海关要求的官方出口手续，而你自己的公司则隐藏在这个“壳”后面。
（二）危害显现
出口退税流失：国家设立出口退税政策是为了鼓励出口，增强国际竞争力。但买单出口切断了货物与真实出口企业之间的联系，导致本应退给实际出口商的税款无法申请，造成国家财政收入的巨大损失。
所得税流失：通过买单出口，许多企业的出口收入和利润被隐藏，从而逃避了企业所得税。
扰乱经济统计与政策制定：官方的外贸出口数据记录在那些“卖单”的空壳公司名下，无法真实反映各地区、各行业的实际出口情况和经济活力。这会导致政府基于失真的数据做出错误的宏观经济决策和产业政策规划。
助长虚假贸易和非法资金流动：买单出口的匿名性为“洗钱”、“热钱流入”和“骗税”等违法犯罪行为提供了便利。不法分子可以通过虚构出口交易，将境外资金合法地流入国内，或将非法资金转移出境。
02
税务局取消买单出口政策的必要性
（一）维护税收公平
税收是国家财政收入的重要来源，也是调节经济的重要杠杆。取消买单出口政策，能够确保所有出口企业按照统一的规则缴纳税款，避免部分企业通过不正当手段逃避纳税义务，从而维护税收公平原则，保障国家财政收入的稳定增长。
（二）规范外贸秩序
长期以来，买单出口的存在使得外贸市场存在诸多不规范行为。取消该政策，能够促使出口企业遵守法律法规，规范自身经营行为，推动外贸行业朝着更加健康、有序的方向发展。
（三）提升国际竞争力
通过打击买单出口等违规行为，能够引导企业将更多的精力投入到产品创新、质量提升和品牌建设上，而不是依赖不正当的竞争手段。
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政策调整带来的影响
（一）对出口企业的影响
合规成本增加：对于以往依赖买单出口的企业来说，政策调整后，企业需要按照正规流程办理出口手续，包括完成税务登记信息确认、如实申报纳税等。这将增加企业的人力、物力和时间成本。
转型压力增大：企业需要重新审视自身的经营模式，积极寻求合规的出口途径
（二）对货代等相关行业的影响
依赖 “买单” 业务的货代面临订单锐减，部分中小货代可能倒闭。2024 年多地已曝光多起 “买单出口” 补税案件（如深圳某企业补罚 336 万元），未来稽查范围可能扩大，追溯期延长，且通过快速注册公司、交易后注销的逃税模式将因税务注销前置要求而失效。
（三）对国家外贸数据的影响
随着买单出口行为得到有效遏制，我国外贸数据的真实性将得到显著提高。这将为政府制定更加科学合理的外贸政策提供准确的数据支持，有助于提升我国在国际贸易中的话语权和影响力。
04
企业的应对策略
（一）加强合规管理
企业应建立健全内部管理制度，加强对出口业务的合规管理。确保出口业务的各个环节，包括报关、纳税申报等，都符合法律法规的要求。同时，加强对员工的培训，提高员工的合规意识和业务水平。
（二）积极探索新业务模式
企业应积极关注国家外贸政策的调整，结合自身实际情况，探索适合自己的新业务模式。例如，对于一些小商品出口企业，可以尝试采用 1039 市场采购贸易模式，享受无票免税出口的政策优势；对于有条件的企业，还可以拓展跨境电商业务，通过线上渠道拓展国际市场。
（三）加强风险管理
企业应加强风险管理，建立风险预警机制，及时发现和应对可能出现的风险。特别是在税务风险方面，企业应加强与税务部门的沟通与交流，及时了解税收政策的变化，确保企业的税务处理合规合法。
税务局取消买单出口政策是维护税收公平、规范外贸秩序、提升国际竞争力的必然选择。
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