2025年9月15日起施行！《住房租赁条例》明确房东纳税新规

个人出租房屋如何计税？一文看懂纳税标准与节税建议

2025年9月15日，《住房租赁条例》将正式施行，个人房屋出租税收征管进入规范化阶段。新规对纳税登记、征收方式及可抵扣项目作出明确要求，房东需依法申报租金收入，规避“飞单”避税风险。

一、纳税登记与征收方式

个人出租房屋须依法办理纳税登记并如实申报租金收入。税务机关将根据实际情况采取以下征收方式：

• 按实际租金收入征收
• 按核定租金标准征收（适用于无法提供准确租金凭证的情况）

房东可凭合法有效凭证，扣除以下项目后计算应纳税所得额：

• 房屋租赁过程中缴纳的税费
• 实际支付的房屋修缮费用（每月最高扣除800元）
• 国家规定的其他费用

二、个人出租房屋主要税种

1. 增值税
个人出租住房按5%征收率减按1.5%计税。月租金不超过10万元的，免征增值税。

2. 房产税
按租金收入的4%税率征收。

3. 个人所得税
按“财产租赁所得”项目缴纳，税率为20%。月收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%费用。

4. 城镇土地使用税、印花税
个人出租住房暂免征收。

三、实际案例：月租6000元需缴多少税？

以王先生在北京出租住房、月租金6000元为例：

• 增值税：未超10万元，免征
• 房产税：6000 × 4% = 240元
• 个人所得税：(6000 - 240) × (1 - 20%) × 20% = 921.6元
• 每月总税负：240 + 921.6 = 1161.6元

四、合法节税建议

1. 合理利用税收优惠：确保月租金不超10万元，享受增值税免征政策。
2. 留存费用凭证：妥善保管修缮、装修等发票，用于税前扣除。
3. 委托专业机构代管：通过正规租赁机构管理房屋，降低税务合规风险。
4. 按时申报纳税：依法履行申报义务，避免滞纳金和罚款。