1039：国家给中小卖家的合规免死金牌

1039市场采购贸易，合规降税的终极方案！让你告别买单出口，告别个人账户收款，告别高额税负！

一

风暴已至，跨境卖家“合规大考”

平台要报送我的收入了？上游供应商死活不给发票，我的利润全成了应纳税所得额？用个人账户收钱，是不是一颗定时炸弹？

最近，一则《互联网平台企业涉税信息报送规定》的征求意见稿，在跨境电商圈投下了一颗重磅炸弹。虽然该规定仍在征求意见阶段，但其释放的信号已经非常明确：金税四期“以数治税”的时代，税务监管的网正越收越紧，平台与税务机关的数据共享将成为常态。

这意味着，过去那些依赖“买单出口”、利用个人账户隐匿收入、因无法取得采购发票而任由利润虚高的“灰色”操作，风险正呈指数级增长。一旦被税务稽查，面临的将是补税、滞纳金、罚款，甚至更严重的法律后果。

许多卖家在寻求合规之路时，却发现最大的“拦路虎”是上游供应商无法提供采购发票。没有进项发票，意味着无法进行合规的成本抵扣，企业利润虚高，最终导致增值税和企业所得税税负沉重，合规之路似乎走进了死胡同。

难道无票卖家就只能坐以待毙吗？当然不是！今天，我们就为大家揭秘一个专为解决此类痛点而生的“合规神器”——1039市场采购贸易出口模式，它将帮助无票卖家实现从“灰色”到“阳光”的完美转身。

一

什么是1039？

1039，是海关监管的一种特定贸易方式代码，它的全称是市场采购贸易方式。

简单来说，它是国家为支持“多品种、多批次、小批量”的外贸交易而量身定制的一种合规出口模式。其核心定义如下：

市场采购贸易方式，是指由符合条件的经营者在经国家商务主管等部门认定的市场集聚区内采购的、单票报关单商品货值15万（含15万）美元以下、并在采购地办理出口商品通关手续的贸易方式。

划重点：

• 适用场景：多品类、小批量、订单碎片化的跨境电商，尤其是那些从批发市场、小型工厂拿货，无法取得增值税专用发票的卖家。

• 核心门槛：单票报关货值不超过15万美元（约合人民币百万级别），足以覆盖绝大多数中小卖家的订单需求。

• 政策保障：这是国家层面认可的正规出口方式，有完整的法律和操作流程支持，绝非“野路子”。

二

1039市场采购贸易发展

三

1039如何精准狙击跨境卖家四大痛点？

       大部分跨境电商卖家选择“买单出口”是无奈之举，因为前端拿不到发票。而1039模式，结合个体户核定征收政策，形成了一套完美的合规闭环，精准解决了四大核心痛点。

传统做法（买单出口）： 借用他人的出口抬头（报关单）来报关，货物所有权不清晰，一旦发生查验或贸易纠纷，货主难以证明自身权益，且买单行为本身就不合规，极易被海关查处。

1039解决方案：

• 合规出口，身份清晰： 卖家需要在国家认定的市场采购试点地（如东莞大朗、浙江义乌等）注册一个个体工商户作为经营主体。这个个体户就是合法的“境内发货人”。

• 简化申报，通关高效： 1039允许出口货物按“章”进行简化申报，无需提供繁琐的增值税发票，极大方便了“单小、货杂”的订单快速通关，效率堪比买单出口，但却是100%合规。

传统做法： 通过第三方地下钱庄或个人账户进行换汇收款，资金游离于国家监管之外，极易触发银行反洗钱风控，导致账户被冻结，严重影响资金周转和生意稳定。

1039解决方案：

• 打破“谁出口，谁收汇”限制： 1039模式允许多个主体进行收汇，非常灵活。款项可以直接收到个体工商户的对公账户，或委托的外贸代理公司账户。

• 阳光化收汇，告别冻卡： 整个收汇过程在国家外汇管理局的监管下进行，采用人民币结算或合法外币结算，资金来源清晰、路径合规。再也不用担心账户被冻结。

传统困境： 没有采购发票，意味着没有进项税额抵扣。在一般贸易（0110）模式下，不仅无法享受出口退税，反而可能因为收入完整、成本缺失，导致企业所得税税基（利润）虚高，税负让人无法承受。

1039解决方案：

• 出口免税，不退不征： 1039模式的核心税务政策是“免税”。即出口环节免征增值税，因为没有进项票，所以也无需办理退税。这直接解决了无票货物无法退税的难题。

• 核定征收，所得税极低： 这是最关键的一步！以个体户为主体经营1039业务，可以申请个人所得税（经营所得）的核定征收。税务部门会核定一个较低的应税所得率（通常在5%左右），在此基础上计算个人所得税，税负极低。

传统做法： 大量货款通过个人账户（微信、支付宝、银行卡）流入，未申报收入，未缴纳税款。在金税四期大数据监控下，个人账户大额、频繁交易是税务稽查的重点对象，偷漏税风险极高。

1039解决方案：

• 资金流合规闭环： 货款通过合规渠道进入个体户对公账户，缴纳极低的核定税款后，资金可以合法、公允地从对公账户转到经营者个人账户。

• 完税证明，风险归零： 转到个人账户的钱是已经完税的合法收入，有完税凭证作为支撑。这彻底解决了个人账户收款引发的税务风险，让“公转私”变得安全、透明。

四

1039、0110、买单出口方式对比

结论一目了然： 对于广大因无法取得采购发票而陷入合规困境的中小卖家来说，1039是目前唯一集“合规出口、阳光收汇、低成本税负”于一体的完美解决方案。

五 1039核定征收税负情况

理论说再多，不如算笔账。我们用一个具体案例来看看1039的节税效果有多惊人。

【案例】
东莞大朗的跨境电商卖家老王，年营业额为500万元人民币。由于上游都是小作坊，无法提供任何采购发票。

【情景一：如果老王用一般贸易（0110）模式，硬着头皮合规】

• 增值税： 假设无进项抵扣，需缴纳销项税。500万 / (1+13%) * 13% ≈ 57.52万元。（虽然理论上可以退税，但无进项票无法退，实际税负沉重）

• 企业所得税： 由于无成本票，500万收入几乎等同于利润。按小微企业优惠税率，500万 * 25% = 125万元。（即使分档计算，税负依然极高）

• 合计税负： 超过180万元！老王可能直接破产。

  
  

【情景二：老王选择1039市场采购贸易模式】
老王在东莞大朗（试点地）注册了一个个体工商户，采用1039模式出口，并申请了5%的核定征收。

• 增值税：0元（免征不退）

• 个人所得税（经营所得）：

1. 应税所得额 = 营业收入 × 核定应税所得率 = 500万 × 5% = 25万元

2. 应纳税额 = 应税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

3. 查看个人所得税税率表（经营所得），25万元适用20%的税率，速算扣除数为10500元。

4. 计算得：25万 × 20% - 1.05万 = 5万 - 1.05万 = 3.95万元

5. 根据部分地方优惠政策，可能还有减半征收，即 3.95万 / 2 ≈ 1.975万元

【最终结果】
老王年营收500万，在1039模式下，总税负不到2万元，整体税负率不到0.4%！缴纳完这笔税款后，剩余的资金可以合法地转到他的个人卡上，彻底告别税务风险。

这笔账，是不是算得你心潮澎湃？

六

1039业务流程：钱货如何合规流转？

很多卖家会问，1039听起来这么好，具体操作复杂吗？流程是怎样的？

其实，整个流程非常清晰，专业代理机构协助，卖家只需配合即可。

业务流程简图：

卖家（个体户） → 在试点地采购货物 → 委托试点地指定报关代理 → 代理进行“双抬头”报关 → 货物出口 → 海外买家付款至代理或个体户账户 → 代理结汇后支付给个体户 → 个体户核定征收完税 → 资金合法公转私

关键点解析：

1. 主体注册： 核心是在国家认定的市场采购贸易试点地注册一个个体工商户。

2. 双抬头报关： 因为1039没有自主报关资格，必须委托试点地指定的代理公司。因此报关单上会显示“双抬头”：

• 境内发货人： 显示为代理公司。

• 生产销售单位： 显示为你自己的个体户。

• 这证明了货物的真实所有权属于你的个体户，是合规的关键。

3. 资金路径： 资金可以先由代理公司收取，再支付给你的个体户对公账户，整个过程受到银行和外管局的监管，安全透明。

七

政策依据

1039模式并非一时兴起，而是经过多年试点和完善的国家政策，有坚实的法律基础。

• 1. 《国家税务总局关于发布〈市场采购贸易方式出口货物免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2015年第89号发布，2018年第31号修改）

• 核心内容： 明确了市场采购贸易方式出口货物的免税管理，为“不征不退”提供了法律依据。

• 2. 《关于加快推进市场采购贸易方式试点工作的函》（商贸函〔2020〕425号）

• 核心内容： 扩大了试点范围，鼓励更多地区开展市场采购贸易，便利市场主体，促进外贸新业态发展。

• 3. 《商务部 发展改革委 财政部 海关总署 税务总局 市场监管总局 外汇局关于加快推进市场采购贸易方式试点工作的函》（商贸函〔2022〕479号）

• 核心内容： 进一步将试点范围扩大到天津王兰庄国际商贸城、河北唐山国际商贸交易中心等多个市场，体现了国家大力推广该模式的决心。

最新动态： 截至目前，全国市场采购贸易试点已扩容至39个，覆盖了绝大多数外贸产业带地区，为卖家提供了极大的便利。

END