泰国增值税基本概念
增值税（VAT）是对商品在生产、流通、劳务服务中各个环节增加价值或对商品的附加值征收的一种间接税，由消费者承担。
2025最新税率调整
当前税率：7%（优惠税率，内阁批准延长至2025年9月30日），原法定税率：10%。
售价不高于1500泰铢的进口商品需征收7%的增值税，截止期限延长至2025年12月30日。
什么情况下
企业需办理增值税登记？
在泰国，企业的增值税登记分为强制登记和自愿登记两种情况。
强制登记
任何年营业额超过180万泰铢的个人或单位，只要在泰国销售应税货物或提供应税劳务，都需在泰国办理增值税登记，缴纳增值税。
注：进口商无论是否在泰国登记，都应缴纳增值税，由海关厅在货物进口时代征。当每个月的进项税大于销项税时，纳税人可以申请退税。
自愿登记
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客户要求企业提供带7％增值税税点的发票；
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企业需要办理外籍员工的工作证和签证；
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企业在财务规划上有需要使用进项和销项相互抵扣的情况。
免征增值税的情况
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年营业额不足180万泰铢的小企业；
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销售或进口未加工的农产品、牲畜以及农用原料，如化肥、种子及化学品等；
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销售或进口报纸、杂志及教科书；
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审计、诉讼、健康服务及其他专业服务；
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文化及宗教服务；
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实行零税率的货物或应税劳务包括出口货物、泰国提供的但用于国外的劳务、由法人机构提供的国际航空或海洋运输服务、在外国贷款或援外项目项下向政府机构或国企提供的货物或劳务、向联合国机构或外交机构提供的货物或劳务、保税库或出口加工区企业之间提供货物或劳务。
增值税登记所需材料
具体如下
增值税申报要求
申报周期
泰国公司完成VAT登记后，需按月进行记账报税。根据泰国税法规定，企业必须在每月的15号之前申报并缴纳上月的增值税，对于线上申报，可以享受额外的7天延迟（即可延至23日）。
违规处罚
即使无业务发生，企业也需进行零申报。若违反规定，泰税务局将会对企业征缴罚金，包括查封、拍卖财产以抵消税费，甚至刑事处罚。
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