美国个税扣除指南：标准扣除与专项扣除详解
了解标准扣除与可抵扣项目，合理降低应税收入
在计算美国联邦个人所得税时，调整后总收入（AGI）确定后，纳税人可选择标准扣除或逐项扣除，以进一步减少应税收入。合理利用扣除政策有助于有效降低税负。
标准扣除
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基本扣除额度（按申报身份）：
(a) 单身：2024年为$14,600，2025年为$15,000
(b) 户主（HOH）：2024年为$21,900，2025年为$22,500
(c) 已婚联合申报或丧偶者：2024年为$29,200，2025年为$30,000
(d) 已婚分别申报（MFS）：仅当双方均不逐项扣除时适用，2024年为$14,600，2025年为$15,000 -
老年人或盲人额外扣除：
年满65岁或失明者可获得额外标准扣除。2024年，单身申报人符合条件者可增加$1,950（若两项均符合则为$3,900）；已婚联合申报每名符合条件的配偶可增加$1,550（两人合计最高$6,200）。2025年金额相应上调。
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被他人申报为抚养人的纳税人：
2024年标准扣除额为$1,300或 earned income + $450 中的较高者（2025年为$1,350或 earned income + $450），且不得超过常规标准扣除上限。此类纳税人仍可享受年龄或视力相关的额外扣除。
专项扣除（逐项扣除）
专项扣除在Form 1040的Schedule A中申报。已婚分别申报的夫妻必须同时选择逐项扣除或标准扣除，不可分别选择。
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医疗费用：
仅当医疗支出超过AGI的7.5%且未获保险报销时方可扣除。可扣项目包括处方药、医疗服务、必要健康保险费、就医交通费及住宅无障碍改造等。非医疗性支出如整容手术、健身会员、牙膏等不可扣除。
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州、地方及外国税项：
州和地方所得税、房产税、销售税合计扣除上限为$10,000。2018–2025年间，外国不动产税（非经营用途）不可扣除。联邦税、遗产税及用于经营活动的税款亦不可扣除。
(a) 房产税：仅实际支付给税务机关的金额可扣除，按揭账户中暂存的税款不可提前扣除。
(b) 所得税：包括预缴税、工资代扣税及上年补缴税款。
(c) 个人财产税：符合条件的州/地方法定车辆税可扣除。
(d) 销售税选择：纳税人可选择扣除销售税而非所得税，按实际支出或IRS表格标准计算。 -
利息支出：
(a) 房贷利息：首套及二套房贷款中，用于购房、建造或重大修缮的贷款本金不超过$750,000（已婚分别申报为$375,000）的部分利息可扣除。
(b) 投资利息：扣除上限为应税投资净收入，包括利息、股息、租金及资本利得。免税债券利息及相关借款利息不可扣除。
(c) 个人利息：信用卡、消费贷款、人寿保单贷款等产生的利息不可扣除。
(d) 预付利息：需按贷款期限分摊扣除。
(e) 学生贷款利息：属于AGI调整项，非专项扣除，直接在计算AGI时扣除。 -
慈善捐赠：
向合格机构的捐赠可扣除，需保留银行记录或书面收据。现金捐赠上限为AGI的60%；长期增值资产捐赠给公共慈善机构上限为30%（私人基金会为20%）。超出部分可结转五年。
捐赠时若获得回赠（如礼品），仅超出回赠价值的部分可扣除。捐赠超过$75需机构提供书面说明。
寄宿家庭接待12年级及以下交换生，每月可按$50扣除（居住满15天即算一个月），用于补贴食宿开支。
