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新加坡以其优越的商业环境、透明的税收政策和高效的政府服务，成为众多中国企业出海的首选之地。然而，对于刚刚进入新加坡市场的企业来说，了解当地的税务制度和报税时间节点至关重要。本文将为您详细解析新加坡公司报税的关键时间节点，助您轻松应对税务合规！
新加坡公司报税的关键时间节点
1
财年截止日
(Financial Year End, FYE)
新加坡公司的财年截止日由企业自行决定，通常为12月31日，也可以是其他日期。
但请注意：新成立的公司首个财务年度不得超过18个月。
2
年度股东大会
(Annual General Meeting, AGM)
根据新加坡公司法，公司需在财年结束后6个月内召开年度股东大会，并向股东提交经审计的财务报表。
3
提交年度申报表
(Annual Return)
公司需在年度股东大会后1个月内，向新加坡会计与企业监管局（ACRA）提交年度申报表。逾期提交将面临罚款。
4
预估应税收入申报
(Estimated Chargeable Income, ECI)
公司需在财年结束后3个月内，向新加坡税务局（IRAS）提交预估应税收入申报表（ECI）。即使公司没有收入或亏损，也需提交“零申报”。
5
企业所得税申报
(Corporate Income Tax Filing)
公司需在每年的11月30日前内提交企业所得税申报表（Form C或Form C-S或Form C-S（lite））。
新加坡公司报税的注意事项
1
当财政年结束时候，需要及时进行报税纳税，不论海外还是新加坡的本土公司都会按照其应纳税收入的17%税率统一纳税。
2
部分公司ECI是可以豁免的，以下为可豁免的公司：
-
您公司的年收入500万新币及以下并且应纳税收入为零。
-
您公司是外国船东或承租人并且当地的货运代理已提交或将提交运费申报表。
-
外国大学。
-
指定单位信托和已核准的公积金单位信托。
-
根据1947所得税法第43（2）条获得税收待遇的房地产投资信托。
- 新加坡税务局IRAS特别授予豁免的公司。
3
Form C-S：
当您的公司满足以下条件则需要提交：
-
公司是在新加坡成立的。
-
公司的年收益在500万新币及以下。
-
公司仅按照应纳税收入的17%税率进行纳税（部分公司可能获得低税率纳税福利）。
-
公司不要求结转本年度的资本减免和损失、集团减免、投资免税额、外国税收减免和源头扣税。
Form C-S(lite):
当您的公司满足提交Form C-S的同时，如果您的公司年收益为20万新币以下则可以选择提交企业所得税申报表简约版(Form C-S(lite)）。简约版只有6个版块内容需要填写可以帮助您更好地进行申报税务。
Form C：
当您公司的年收益高于500万新币时，您需要通过Form C进行公司税务申报。并且还需要提交财务报告，细节损益表，税收计算表，辅助计划表。
*通过Form C-S/Form C-S(lite)的公司虽然不需要提交财务报告，细节损益表，税收计算表，辅助计划表。但您需要准备好以上文件，在一些情况下新加坡税务局也可能需要您进行单独提供。
公司如何纳税？
新加坡税务局会根据公司提供的企业所得税申报表估算您应纳税的金额并通过向你发放评估通知书(Notice of Assessment, NOA)来通知公司进行缴税，公司需在NOA通知的日期起一个月内进行缴税，否则可能会产生罚金。如果您对NOA评估出应纳税金额有歧义，可以在NOA通知的日期起两个月内进行上诉，但您必须先支付NOA中要求的纳税金额。
总之，新加坡的税务制度虽然透明，但对于初次进入市场的企业来说仍可能复杂。可以寻求专业税务顾问的帮助，能够确保公司合规并优化税务成本。
END