巴基斯坦企业及个人主要税制概览

企业所得税、增值税与个人所得税政策解析

一、企业所得税（CIT）税率

• 银行：35%
• 银行以外的上市公司：29%
• 其他公司：29%
• 小公司：21%

小公司需满足以下全部条件：

• 根据1984年公司条例于2005年7月1日或之后注册；
• 实收资本加未分配储备金不超过5,000万巴基斯坦卢比；
• 年度员工人数不超过250人；
• 年营业额不超过2.5亿巴基斯坦卢比，且非通过拆分或重组既有业务设立。

二、增值税（VAT）税率

• 17%：商品供应（含进口），若买方为非营业税注册消费者，额外加征1%；电信服务。
• 16%、15%、13%：银行、建筑、航运、广告、专业咨询、外包服务、活动组织、临时用工、酒店及餐饮服务。
• 10%、8%、5%、3%：本地进出口产品、糖、特定厂房与机械设备。
• 18.5%-25%：金属、化学品、石油产品等特定商品。
• 0%：出口商品、办公文具。
• 免税：药品、图书报刊、农产品、医疗用品。

三、个人所得税（PIT）

巴基斯坦个人所得税最高税率为35%。

四、企业纳税年度与申报要求

企业纳税年度为每年7月1日至次年6月30日。所有公司须在每年12月31日前提交上一财年所得税申报表，并按权责发生制核算收入。

五、预缴税款规定

企业需在每个财政年度的9月25日、12月25日、3月25日和6月15日前分四期缴纳预提税款，当年已缴税款可抵扣年度应纳税额。银行类企业须按月缴纳预提税款。