随着越来越多企业借助香港公司布局国际贸易与资金调配，“海外利得税豁免”政策逐渐成为热门话题。作为香港税制的核心优势之一，这项政策的正确使用，意味着你可以合法节省高达16.5%的利得税，提升利润空间，优化资金流动结构。
但问题也随之而来：豁免到底怎么申请？标准是什么？是否真的可行？
本文将为你手把手讲清楚政策逻辑、申请流程、证据准备、避坑建议，帮助你科学规划税务路径，合法降低企业负担。
一、香港公司为什么可以申请“海外利得豁免”？
香港实行地域来源征税原则，根据《税务条例》第14条，只有源自香港的利润才需要缴纳利得税。
也就是说：
- 注册在香港 ≠ 所有收入都纳税；
- 利润来源地在境外 → 有机会申请免税；
香港税务局对“利润来源地”的判断，基于多个判例和官方指引，例如：
- Hang Seng Bank案：确立了“营利活动发生地”标准
- TVB案：强调“交易核心活动”的属地判定
- DIPN 21（2023年修订）：细化了对电商、境外服务等行业的适用边界
简而言之：只要你能证明业务全过程与香港无关，就有机会豁免。
二、什么是“海外利得税豁免”？适合哪些类型的企业？
“海外利得豁免”（Offshore Profits Exemption），指香港公司若其利润全部来源于香港以外地区，并能提供充分证据证明，可向税务局申请免除利得税。
适合哪些企业？
- 外贸公司（如FOB或CIF出口贸易）
- 跨境卖家（亚马逊、独立站等）
- 服务输出型企业（如设计、IT开发、咨询）
- 境外投资或控股架构公司
三、能否成功豁免的5大关键判定标准
税局会依据以下标准来判断是否可以豁免：
1. 业务操作地点
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合同签署、谈判、发货等必须发生在非香港地区
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包括客服、物流协调等也不能在港进行
2. 交易对手身份
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客户和供应商不应为香港公司或居民
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银行交易对手也应为非香港主体
3. 货物流向
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货物不能经香港中转
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提单、报关单必须注明来源与目的地不涉及香港
4. 无香港本地实体运作
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没有实体办公室、员工、仓库
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注册地址不能与业务活动混淆
5. 市场活动不涉及香港
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不在港开展广告、参展、销售行为
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管理、决策应在境外完成，避免“实质管理地在港”的判断
四、离岸豁免申请流程详解（附资料清单）
税务局审核非常严格，建议按以下 流程准备：
Step 1：整理业务结构与流程
明确每个环节：客户在哪、合同怎么签、货从哪里发、钱流向哪里，确保逻辑清晰、闭环完整。
Step 2：准备证明材料
包括但不限于：
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合同签订地点证明（如境外公证）
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与客户的邮件往来（含IP记录）
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报关单、提单、仓储单据
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客户与供应商地址证明（非香港）
Step 3：做账与审计
由持牌香港会计师（CPA）出具审计报告，区分在岸/离岸利润。
Step 4：填写利得税表BIR60
标明离岸利润，并提交离岸业务声明，如不标注，则默认全额征税！
Step 5：提交离岸申请问卷与资料包
常见问题包括：
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有无香港员工或实体？
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董事是否常驻香港？
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合同签署与收款地是否真实？
Step 6：回复税局质询（如有）
通常2-4个月内收到询问函，必须30天内书面回复，合理解释所有疑点。
Step 7：等待批复
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通过：税务局发出《离岸利润确认信》
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部分通过：对“在港”部分补税
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驳回：全额征税，并可能追溯过去年份
五、离岸豁免 ≠ 逃税！务必区分合法合规与违法行为
六、中国卖家如何高效使用香港公司节税？
正确构建“离岸闭环”
例如：深圳签合同 → 上海发货 → 欧洲客户付款 → 利润全程不落地香港
避开以下误区：
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虚拟办公室不能当实地办公用
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使用香港账户收款 ≠ 来自香港利润
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香港董事参与决策可能被视为“在港营运”
建议委托专业团队
离岸豁免涉及审计逻辑、税务法规、证据排布，建议通过专业代办机构操作，提高成功率、降低踩雷风险。
七、结语：别错过合法节税的窗口期
香港“海外利得税豁免”政策，是当下出海企业与跨境卖家最值得利用的合规节税工具。只要你的业务确实不在香港进行，准备好相应证据，就可以把16.5%的利得税合理省下来。
当然，“合规”是前提，切勿抱有侥幸心理。若你正在运营香港公司或准备注册，不妨尽早咨询专业服务商，做好结构规划，让企业在全球市场上走得更远、更稳。
