2025年3月，湖北、山东、上海、浙江四地税务机关同步启动境外收入核查，对取得境外收入未申报的纳税人进行风险应对，追缴税款金额从12万元至140万元不等。
除官方公布的案例外，已有不少拥有境外所得的纳税人陆续收到税务局的短信、电话，或在个人所得税APP收到提示，要求对2022-2024年的境外收入进行自查、说明及补税。
这意味着，中国 税务机关已从政策宣传期进入实质性执法阶段。
本文将带你梳理——CRS是怎么查到你的境外收入的？哪些钱要申报？不申报会怎样？以及如何合法合规地应对。
一、CRS是什么？境外收入为什么能被查到？
CRS（Common Reporting Standard，共同申报准则）由OECD推出，是全球金融账户涉税信息自动交换的国际标准，旨在提升税务透明度、打击跨国逃税。
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中国自2018年起参与CRS，目前已与120多个国家和地区开展信息交换，包括新加坡、香港、开曼群岛等低税率或离岸地区。
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一旦你在境外持有银行账户、证券账户或信托账户，账户信息就可能被境外税务机关自动传回中国。
运作机制：
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境外金融机构尽职调查：银行、券商、信托等识别账户持有人身份。
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采集信息：姓名、地址、纳税人识别号、账户余额、利息、股息、资产转让所得等。
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数据交换：通过税务机关之间的自动传输系统，交换至中国 税务机关。
换句话说——你在境外账户的资金流动，中国 税务局可能已经“心中有数”。
二、哪些境外收入需要在中国申报？
根据《个人所得税法》及财政部〔2020〕3号公告，中国 税收居民须申报全球收入，主要包括：
1. 综合所得（境外劳务收入）
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在境外受雇取得的工资、薪金。
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稿酬、特许权使用费收入。
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个体经营或合伙企业境外经营所得。
2. 投资所得
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利息、股息、红利（如境外银行利息、股票分红）。
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资本利得（如美股、港股等境外证券交易收益）。
提醒：
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A股转让收益暂免个税，但境外股票收益需按20%税率申报。
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境外已缴税款可申请抵免，但抵免额不得超过中国 税法计算的应纳税额。
3. 财产性收入
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境外房产租金。
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虚拟货币、基金、债券等金融资产转让所得。
三、为什么长期在海外也要申报中国个税？
税收居民判定不单看“人在不在国内”，还包括：
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户籍与家庭经济利益：身份证、社保、房产、配偶子女在国内。
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习惯性居住：即使长期海外生活，但与中国仍有紧密联系。
例外情况：
若符合双边税收协定（如中美、中加税收协定），可按“协定居民”规则，优先由一方国家征税。
四、不申报的风险有多大？
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滞纳金：按日加收万分之五，年化约18.25%。
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罚款：少缴税款的50%至5倍。
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刑事风险：情节严重可能构成逃税罪。
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信用惩戒：列入税收违法黑名单，限制高消费、限制出境等。
五、收到税务通知后怎么办？
第一步：自查收入
梳理2022-2024年境外账户流水、投资记录。
第二步：分类计算应纳税额
区分劳务所得、资本利得等，按不同税率申报。
第三步：申请税收抵免
准备境外完税 证明，避免双重征税。
第四步：寻求专业协助
税务师、律师可协助与税务机关沟通申报细节。
六、总结与建议
2025年，CRS信息交换进入“深水区”，境外收入被查到只是时间问题。
与其冒风险，不如提前规划：
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结合中国 税法 + 双边税收协定，设计合规的收入结构。
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对于跨境投资、海外公司运营，尽量提前做好身份规划与资产布局。
