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化解“买单出口”风险，一文看懂解决方案

明心跨赋

2025-08-22

导读：即日起终止所有 “买单出口” 相关合作，尽快办理进出口经营权，结合业务实际，选定适配的出口模式完成转型。

今年以来，跨境贸易领域释放强烈合规信号——国家针对进出口环节的全链条穿透式监管已全面升级。监管政策「组合拳」连发，标志着「灰色地带」的“买单出口”彻底终结！

3月

国家税务总局、财政部等五部门联合发文2025年第8号公告，要求企业在出口前完成税务登记，企业注销需提交清税证明；海关、税务、市场监管部门协同核查报关单、货值等信息的真实性，强化全流程监管。

6月

2025年第15号公告《互联网平台企业涉税信息报送规定》明确了互联网平台企业需按季度向税务机关报送平台内经营者和从业人员的涉税信息。

7月

2025年第17号公告接棒，要求无论企业采用自营出口还是委托出口方式，均需对应出口收入纳入申报，与前期政策共同规范细化监管堵住“买单出口”漏洞。

8月

税务总局发布《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》，首次将出口退税办理时限及责任主体纳入法律框架，标志着“买单出口”等灰色操作正面临「合规绞杀」，操作空间持续收窄。

政策密集释放明确信号：“买单出口”生存空间归零！企业须在政策解读、业务实操、税务申报全链条严守合规底线，违者将面临行政处罚、信用惩戒甚至刑事责任等多重风险。

为什么会存在“买单出口”模式?

出口报关是跨境企业的核心环节，需凭合规通关单证完成申报。“买单出口”指以“逃税、逃费、逃汇、逃证”为目的，通过伪造或购买其他企业通关单证、冒用其名义违规办理出口的行为。该操作利用虚假资质规避监管，不仅导致国家税收流失、外汇管理失控，还会使企业面临海关行政处罚、税务稽查追责、信用评级降级等多重风险。

降低合规成本

“买单出口”因「零资质投入」成为低成本选择 —— 不完成外贸公司注册、海关备案、税务登记等复杂流程，仅支付“买单费”即可借用他人资质报关出口，短期节省合规成本。

节省时间成本

无需处理出口业务繁琐的税务流程，如正式报关出口、发票认证、海关信息比对、退税申报等。

不愿开具进项发票

部分企业在采购环节不愿获取进项发票，为降低成本或者偷逃税以此减少税负。

规避外汇管制

通过第三方收款、地下钱庄或直接结汇把货款收入私账，不申报纳税，还能规避外汇管制，“省下”企业所得税。

（买单报关流程图）

为什么国家要开始整顿“买单出口”？

2025年陆续出台的一系列政策，成为推动跨境电商从“野蛮生长” 迈向“高质量发展”转型的关键起点。这是多重政策目标、技术条件与国际环境相互交织、共同作用的结果，其核心动因可归纳为以下五点：

1、税收流失与经济秩序维护：买单出口通过伪造或非法获取单证、虚构业务等手段，导致增值税、企业所得税等国家税款大量流失，严重扰乱财政秩序。同时，该模式暗藏骗税风险，2025年7月深圳集中曝光多起骗税典型案例，涉案金额从数十万元至数百万元不等，凸显治理紧迫性。整顿此类行为旨在堵塞税收漏洞、挽回国家税款损失，并维护公平有序的外贸环境。

2、外贸结构优化与产业升级：2025年上半年，我国机电产品出口占比达60%，高端装备出口增速超20%，外贸向高质量发展的特征显著。然而，部分买单出口企业凭借低价倾销和伪造单证等违规手段挤压合规企业利润，阻碍产业结构升级。

3、监管技术的成熟：随着金税四期系统上线及“单一窗口” 实现报关数据与税务数据的实时比对，“四流合一”（发票流、资金流、合同流与货物流转）全面纳入监管体系，买单出口的操作空间被大幅压缩。2025年第15号、第17号公告进一步强化平台与税务机构的数据共享机制，督促货代企业、电商平台履行如实申报义务，从关键环节切断“买单”行为的生存链条。

4、国际贸易规则合规性：海关总署2025年150号公告新增儿童玩具、灯具等四类商品抽查检验，买单出口因逃避原产地责任，导致劣质产品流入国际市场，损害“中国制造”声誉。

5、推动企业合规经营：买单出口长期依赖低合规成本获利，挤压正规企业生存空间。《增值税法实施条例（征求意见稿）》规定，自报关出口或纳税义务发生之日起之日起36个月内未申报办理退(免)税的，将视同内销征税，引导企业尽早树立合规经营意识。