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本外币合一账户体系浅析
作者：会飞的鱼
目录
引言
一、人民币结算账户和外汇账户简单对比
1.人民币银行结算账户
2.外汇账户
3.人民币银行结算账户和外汇账户对比
二、在现行人民币单币种和外币单币种账户体系下，本外币账户为什么能够合一
三、本外币合一账户背景
四、本外币合一银行账户体系介绍
1.什么是本外币合一账户
2.本外币合一账户合一的内容
3.本外币合一银行结算账户便利性体现在哪里
4.开展本外币合一银行结算账户业务流程
5.本外币合一银行结算账户注意事项
2022年末，人民银行在杭州、广州等地区开展本外币合一银行账户体系试点，随后试点地区扩容至12个省市11家银行。近期，在前期试点的基础上，中国人民银行和国家外汇管理局决定，在全国推广本外币合一银行结算账户体系，联合发布《关于推广本外币合一银行结算账户体系的指导意见》。
本外币合一银行结算账户体系是推进本外币一体化的第一步棋，是在现行单币种人民币银行结算账户和外币银行结算账户体系基础上，优化账户服务管理，新增全新的账户体系。在对本外币合一账户体系进行介绍前，有必要对现行人民币账户体系、外汇账户体系进行简单对比介绍，有助于我们更容易理解本外币合一账户背景、为什么能够合一、本外币合一的内容是什么等问题。
1.人民币银行结算账户
账户分类：人民币账户是从资金管理角度分基本户、一般户、专户和临时户。基本存款账户是存款人办理日常转账和现金收付需要开立的账户；一般账户是其他结算需要，在基本户开户行以外再开立的账户，专户和临时户都是特定资金管理而开立的账户。基本存款账户是人民币结算主办账户，人民币结算账户管理更关注账户本身，是从日常结算需要出发基于资金管理延伸出整个人民币结算账户体系。
业务规则方面：因为人民币是我国本币，资金管理相对更容易，所以人民币银行结算账户更关注是账户本身管理，侧重于开立、变更、撤销等业务规则，及年检、对账等风险防控。账户使用强调“谁的钱进谁的账，由谁支配”。
2.外汇账户。
账户分类:外汇账户是从资金性质的角度分经常项目账户和资本项目账户，经常项目账户以经常项目结算账户为主，资本项目账户又依据业务场景分资本金专户、外债专户、境外放款专户等。可以看出外汇账户是基于国际收支项目出发延伸出经常项目账户和资本项目账户，然后依据具体业务场景下的资金性质扩展出整个外汇账户体系。
业务规则方面：外汇账户虽然也有开立、变更、撤销等业务规则，与人民币账户基本一样，但因为外汇是非主权货币，外汇的资金流动对我国金融市场会产生大的影响，故外汇账户更关注资金性质和使用的管理，强调“什么性质的钱进什么样性质的账户”。
3.人民币银行结算账户和外汇账户对比
相同点：
1）均采用分类管理账户。人民币银行结算账户和外汇账户分类标准虽有所不同，但均采用分类管理的思路。
2）部分账户采取审批或登记管理。比如对财政、军队武警等预算类单位人民币基本户和临时户需人民银行核准，资本项下的部分专户需要在外汇局进行业务登记后才能开立等。
3）商业银行基本业务规则趋于一致。商业银行的底层设计是参照人民币账户来设计外汇账户业务的，人民币银行结算账户和外汇账户基本业务规则是协同一致的。
不同点：
1）管理理念不同。人民币银行结算账户更侧重开立、变更、撤销等业务规则管理，更注重账户本身的管理，外汇账户更侧重于不同性质下资金来源和使用，不同账户资金有明确的来源和用途。
2）分类标准不同。人民币银行结算账户是基于资金管理进行分类，外汇账户是基于资金性质进行分类。
3）商业银行基本业务规则趋于一致。商业银行的底层设计是参照人民币账户来设计外汇账户业务的，人民币银行结算账户和外汇账户基本业务规则是协同一致的。
通过上面对比，发现两个独立的账户体系，能够在一个账户架构下面实现多币种结算，主要基于两方面原因：
1.商业银行底层系统对人民币结算账户和外汇账户的基本规则趋向一致。在银行层面，银行基本是参照人民账户来设定外汇账户开立、变更、撤销业务规则，即在银行底层设计方面上具备本外币合一良好的规则基础，银行进行系统开发、操作具备可行性。
2.本外币资金管理政策日益趋同。近年来，为便于银行和企业办理跨境结算业务，监管部门高度重视本外币政策协同，特别是资本项下业务协同性提升，如全口径跨境融资和境外放款等均实行本外币宏观审慎一体化管理，本外币资金管理政策趋同为本外币账户合一提供良好政策基础。
1.贯彻落实“放管服”改革要求。近年来，银行结算账户管理改革持续推进，实行本外币合一账户体系，优化企业账户服务和管理，是落实党中央、国务院“放管服”具体体现。
2.推动本外币一体化内在要求。近年来，银行和企业对本外币监管政策协调一致的呼声越来越高，国家和各地方均高度重视，将本外币一体化视为高水平对外开放、服务实体经济发展的重要抓手，而本外币一体化首先要在最基础的账户入手。
3.便利存款人账户管理的客观需求。通过合并本外币银行结算账户开立流程，提高单位主体开立本外币合一银行结算账户便利性，降低企业脚底成本，同时减少了单位开户数量，大幅降低企业账户持有成本和银行管理成本，大幅优化涉外营商环境。
1.什么是本外币合一账户
本外币合一账户是以构建以人民币银行结算账户为基础，账户开立、变更、撤销等基本规则统一，支持多币种资金结算，适当实现资金管理和账户管理分离的本外币合一银行结算账户体系。可以简单理解为全新的账户模式，在这个模式下，与过去人民币账户和外汇账户只能处理单币种业务不同，本外币合一账户可以实现单一账户多币种资金的管理，或则说是本外币合一账户是可以扩展币种的账户。
为了便于大家理解，看下面案例。上海某家纺织企业过去一段时间长期向美国出口纺织品收汇美元，在单一币种账户体系下，企业开立了单币种美元账户，专门办理美元收汇业务，后来企业积极在全球拓展客户群，业务发展到欧洲，交易对手方提出使用欧元结算，这时企业需额外开立欧元账户。但如果在本外币合一账户体系下，企业先开立了单币种美元账户，后如需求办理欧洲业务，可直接在现有账户上增设欧元子账户即可。
本外币合一账户出现后，我国现行有三种账户体系：
1.单币种人民币银行结算账户体系，按照现行人民银行管理制度要求分类。
2.单币种外币账户体系，按照现行外汇局管理制度要求分类（目前国家外汇管理局正对外汇账户管理要求进行修订完善，未来境内外汇账户可能只分为一般境内外汇账户和专用境内外汇账户两类）。
3.本外币合一账户体系（包括外币单币种、本外币多币种、外币多币种）。按照《关于推广本外币合一银行结算账户体系的指导意见》中要求执行。
以上三种账户体系是基于企业和银行的自愿选择，原有单币种账户企业可以选择保留。
2.本外币合一账户合一的内容
2.1币种结算功能的合一。即由原来单币种人民币和外汇账户，转为实现多币种结算功能，实现单位可以通过一个账户管理多币种资金。
2.2账户分类统一。以人民币银行结算账户分类为基础，实现本外币账户分类合一。其中外汇账户中“1000-经常项目-外汇结算账户”的单位外币资金，参照人民币账户分类，可以使用基本存款账户、一般存款账户或专用存款账户管理；除上述外，其他单位外币资金，使用专用存款账户管理；
前期试点中“1000-经常项目-外汇结算账户”是按照专户管理，本次推广后，经常项目外汇结算账户实现较大突破，可以使用基本户和一般户对经常项目外汇结算账户进行管理。同时前期试点中境外机构外币账户按照专户管理，境外机构的前期费用专户按临时账户管理，本次推广后无论外币还是人民币NRA账户一律按照专户管理。
企业开展经常项下业务，企业可以选择开立本外币合一账户办理结算，如果首次开立，则开立本外币合一基本账户，单位只能有一个基本账户，后续还有其他结算需要增开本外币合一一般账户。如下：
这里需要注意的是同一账户核算的外汇资金性质应当相同，不同性质外汇资金不得混同管理，仍需严格遵守相关结售汇要求。
账户架构方面主要有两种，一种就是上图显示的是在本外币合一账户账号下面挂不同币种的子账户，不通币种子账户的账户不同，由此来区分不同币种。另一样在本外币合一账户账号下面加挂币种方式来区分币种。
目前只有经常项下结算账户实现上面的账户架构，其他外汇账户还没有实现在一个账户下加挂外汇币种或子账户。经常项目中的出口待核查账户也未纳入到本外币合一账户体系中，仍按照现行的外汇专户管理。
2.3账户开立、变更和撤销基本规则统一。参照人民币银行结算账户开立、变更和撤销管理规定。在开立上，充分考虑外汇账户开立特殊规定（外汇局核准或者登记凭证等文件作为开立本外币合一银行结算账户的证明材料之一），重点审核开户证明文件的真实有效性、开户申请人与证明文件所属人的一致性以及开户意愿的真实性。在变更和撤销上，单位名称、法定代表人等身份信息、外汇业务办理资格信息等影响账户存续合法性的主要信息发生变更的，银行发现后及时通知单位办理变更手续。银行发现不再符合开户条件的，及时通知单位办理销户手续。
3.本外币合一银行结算账户便利性体现在哪里
简化银行账户开立流程。 合并人民币账户、外汇账户的开户申请，实现单位“跑一次银行”、“填一张表”开立本外币合一银行结算账户。
单位或企业可以和银行协议约定，提供灵活性的账户增减结算币种服务。
方式一：开户时一次性开通多币种结算功能；
方式二：开户时开通单币种结算功能，后续视需要增加相应的结算币种功能；
方式三：协议约定在资金来账时自动为有资质的单位增加相应的币种结算功能。
客户开户时选择“外币资金来账自动增加币种”的，须国家外汇管理局核准的银行结算账户，不得申请开通“外币资金来账自动增加币种”功能。
案例：在单币种账户体系下，某企业如果有办理跨境人民币、跨境美元和跨境欧元结算需要，一般企业需要在银行填写三次表，分别开立人民币、美元、欧元三个单币种账户，企业往返银行开立账户的脚底成本较高，同时持有多个账户，企业持有和管理成本也比较高。本外币合一账户体系下，企业只需要去有本外币合一账户业务资质的银行，填写一张本外币合一单位银行结算账户开立申请书（表），即可实现在一个账户下实现三个币种的结算业务，大大简化了开户手续，节省企业账户成本。
原有存量单币种账户，如果企业有意愿，可变更为本外币合一账户。增加人民币结算币种的，按规定报人民银行分支机构核准或备案。增加人民币结算币种，账户管理系统按新开户处理。增加外币结算币种的，按国家外汇管理局现行账户制度开立。
4.开展本外币合一银行结算账户业务流程
4.1银行开办本外币合一账户业务流程：
1.银行按照自愿原则开展本外币合一银行结算账户业务，银行结合自身实际，充分评估外汇业务量和境内外单位的需求，及自身业务系统改造成本及风险防控能力，决定是否参加本外币合一账户业务。
2.如果有意愿开展本外币合一账户业务，开发改造系统支持本外币合一银行结算账户体业务，向当地省级人民银行分支机构报送申请材料，包括①申请报告，内容应当包括银行基本情况以及本外币合一银行结算账户管理协议、相关制度建设、系统建设、人员配备、参与范围等情况；②本外币合一银行结算账户业务管理制度、操作规程、业务考核、内部控制、责任追究等管理制度；③参与银行总行承担参与相关风险处置责任的文件以及总行各相关部门出具的参与意见；④人民银行、外汇管理局要求的其他资料。
3.省级人行在收到银行申请后，商当地外汇局对申请资料进行审核及现场核验。经审核符合条件的，同意其推广本外币合一银行结算账户体系。
4.2企业开立本外币合一账户业务流程
以办理经常项下货物进出口贸易结算账户为例。
1.企业去有本外币合一账户业务资质的银行网点开立本外币合一账户。
2.填写本外币合一单位银行结算账户开立申请书，签订本外币合一单位银行结算账户管理协议。
3.向银行提交开户证明文件。包括（一）客户依法设立的身份证明文件；（二）法定代表人或单位负责人有效身份证件；境外机构不能出具法定代表人/单位负责人有效身份证明文件的，可提供有权签字人身份证明文件原件以及证明该有权签字人签字权限的公司章程原件；（三）法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书、被授权人的有效身份证件和被授权人是本单位员工的证明；（四）境外机构开立银行结算账户的还应提供在境外合法注册成立的证明文件等开户资料，开户证明文件非中文的，应当提供对应的中文翻译；（五）中国人民银行、国家外汇管理局要求的其他开户证明文件。
4.银行对企业推进的材料进行真实性、合规性进行审核。企业首次开立账户的，银行为企业开立本外币合一账户基本户，非首次的可以开立一般户。
5.开立完成，企业使用本外币合一账户办理资金结算业务。
如果企业需要开立外汇局有关登记、备案或核准业务专用账户，除以上流程外，企业需要额外向银行提交登记、备案或核准的证明文件
5.本外币合一银行结算账户注意事项
5.1按现有规定实施银行账户核准或者备案。银行应遵守现行规定，办理本外币合一银行结算账户的核准和备案。
1.本外币合一账户中人民币结算功能的账户。为境内企业（三类主体）以外的其他单位开立、变更、撤销人民币基本存款账户、临时存款账户，以及为机关、实行预算管理的事业单位、军队、武警等开立、变更、撤销专户的，报人民银行分支机构核准。
开立、变更、撤销其他具备人民币结算功能的账户的，向人民银行分支机构备案。
开立、变更、撤销具备外币结算功能的账户，向外汇管理局有关系统备案。涉及事前外汇局登记或核准专户，需要登记或核准后开立。
2.保持跨境资金监管报送政策不变。单位办理人民币现金存取、资金结算等业务，及有关数据采集和信息报送的规则，按照人民银行相关规定执行。单位办理外币现金存取、外汇兑换、资金结算等业务，及有关数据采集和信息报送的规则，按照国家外汇管理局相关规定执行。
即人民币账户还是由人民银行监督管理，外汇账户还是有外局监督管理，同时，银行仍按照现有政策开展跨境业务和数据报送（两个不改变：不改变资金监管政策，不改变数据报送规则）。
3.加强账户全生命周期管理。参照人民币银行结算账户制度，银行应建立本外币合一账户事前、事中、事后全生命周期管理。这是在外币账户管理中首次提出全生命周期管理的要求。
最后提示一点，按照现行管理规定， 个人银行结算账户：是为Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三类账户，相应账户有明确的收支范围和限额。而个人外汇账户，不区分Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ类账户，不设置账户使用范围和限额，故个人外汇账户不纳入本外币合一银行结算账户体系管理。
END
正文完
