《关于协助会员企业做好高企税务合规与风险防范的重要通知》
各位会员单位：
近期，我省相关部门正加强对高新技术企业的合规性检查工作，旨在促进高新技术产业的高质量、规范化发展。
为帮助学会内的高新技术企业会员更好地理解政策要求，提前进行自查自纠，确保合规经营，学会特此提醒大家关注以下核心合规要点：
一、重点关注内容
1、研发费用
◆ 核查研发费用的真实性，如非研发人员工资是否计入、项目工时分配是否合理、研发领料单据是否完整。
◆ 注意加计扣除口径与高新研发费用口径的差异，例如房租、房屋折旧不能加计扣除，其他费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
◆ 检查研发费用辅助核算账目是否按规定设置并分项归集，以及研发费用占销售收入的比例是否符合要求。
2、高新收入
◆ 确认高新收入是否按规定分类归集，占同期总收入的比例是否不低于60%。
◆ 核查收入总额的范围是否涵盖《企业所得税法》第六条规定的收入类型，尤其在有大额投资收益、股权转让收入时，比例计算是否正确。
◆ 检查合同、发票、明细账、高新辅助账等相关资料。
3、科研人员
◆ 核实企业科技人员的真实性，包括花名册、劳动合同、个税和社保证明、学历证明、岗位说明等。
◆ 确认科技人员当年在企业累计实际工作时间不低于183天，统计人数比例时是否已剔除不符合要求的人员。
◆ 检查科技人员的人工费与其他员工工资费用是否合理区分，以及社保缴纳与个税明细申报表、个税申报与工资明细表是否一致。
4、其他材料
检查高新技术企业资格证书、认定资料、知识产权相关材料等是否齐全。
确认年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明。
二、合规策略
1、日常管理
◆ 建立规范的研发费用辅助账，确保研发费用的归集准确、合理，与合同、发票严格对应。
◆ 完善科技人员档案，包括劳动合同、考勤记录、个税和社保缴纳证明等，确保人员信息真实、完整。
◆ 定期对研发项目进行梳理，确保立项文件与公司主营产品相关，研发成果有第三方证明材料支撑。
2、合规准备
◆ 备齐场地证明（如营业执照、场地租赁合同或产权证明）、申报材料原件（如申报书、知识产权清单、科技人员名单等）以及财务数据（如高新技术企业认定申请书、审计报告、研发辅助账等）。
◆ 组建专项对接小组，由副总级以上负责人牵头，技术、人事、财务及项目申报负责人全程配合。
◆ 提前整理研发场所和设备，确保现场展示规范有序，并设立专用接待室集中存放资料。
3、合规答复
◆ 保持坦诚但有策略的沟通，配合检查人员的工作，如实回答问题。
◆ 及时提供相关证明材料，如产品实物照片、专利证书、检测报告等，以证明研发活动的真实性和成果。
◆ 对于检查人员提出的疑问，要清晰、准确地解释，避免模糊或矛盾的回答。
4、争议处理
◆ 如果对检查结果有异议，企业有权进行陈述、申辩，并要求听证。
三、注意事项
◆ 确保高新收入的分类和计算准确，避免将非高新收入混入高新收入中。
◆ 及时、足额缴纳税款，避免因税务问题影响企业的信用和声誉。
通过以上措施，确保企业的合法合规运营。
学会支持行动：
为更好地服务会员，如会员单位希望就上述问题进行内部预审、合规梳理、需要专业咨询，可联系学会，学会为大家提供专业的科技服务支持。
沈阳市特种加工学会
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沈阳市特种加工学会是沈阳市特种加工学科的群众性学术团体。本会接受沈阳市机械工程学会的领导。接受全国特种加工学会的指导。本会的宗旨是：维护道德风尚，崇尚实事求是；促进技术进步，坚持民主办会；强调以人为本、谋求社会福祉。以学术交流为中心，大力促进沈阳市特种加工领域新技术、新工艺、新装备的开发和应用，加快科技成果转化为生产力的进程，提高学术水平，发展产业市场，为沈阳市的经济建设做出贡献。现有遍布全国各地会员2600人，企业会员1300余家。学会为服务会员、助力行业腾飞，推出五大特色服务：特技服务、科技服务、资源服务、智力服务、智数服务。
