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【高企认定微课堂】高新技术企业审计报告注意事项

金丰和

2024-07-11

金丰和

微信号：dshjfh

网址：www.jfhfwpt.com

北京前两批高新企业申报工作告一段落，进入第三批申报周期。审计报告是高新技术企业申报过程中的一项重头戏，本文罗列了一些需要注意的事项，供大家参考。

一、高企申报对出具年度审计报告的中介机构有哪些要求

(一)良好的中介机构资质

良好的中介机构资质。企业可通过“中国注册会计师协会”网站(http://www.cicpa.org.cn)信息查询-行业管理信息查询-公众查询栏目、“中国注册税务师协会”网站(http://www.cctaa.cn/)中税协信息服务平台-行业管理-事务所/税务师查询栏目，查询相关中介机构和从业人员等信息，重点关注中介机构不良记录情况以及出具报告的签字会计师或税务师的处罚和惩戒情况等。

（二）审慎选择中介机构

有些省份要求选择本省市会计师事务所，所以选择前一定做好咨询沟通。

二、拿到年审报告后要核对哪些主要内容

（一）销售收入

此数据是财务专家重点关注数据。需要横向和所得税年度汇算清缴、研发费用专审中披露的数据横向做对比，核对数据是否一致。部分年审报告利润表中只披露主营业务收入，需在附注中关注其他业务收入情况，汇总后和所得税年度汇算清缴数据做对比。若出现数据差异，需核实差异原因并及时更正数据。若出现无法更正的情况，高企申报书填报时建议以所得税年度汇算清缴口径为准，并对差异原因做合理的解释说明。

（二）净资产

此数据是财务专家重点关注数据。拿到报告后需要核对连续三年负债表里数据期初、期末值是否一致，若出现不一致，需要重点的、详尽的解释数据差异原因。

（三）利润总额

此数据需要横向和所得税年度汇算清缴中的利润总额数据核对，若出现数据差异，需核实差异原因并及时更正数据。若出现无法更正的情况，需对差异原因做合理的解释说明，同时注明高企申报书中采用了哪个数据口径。

（四）研发费用

首先关注年审报告里是否披露研发费用，若没有需及时补充，然后根据企业规模测算研发费用占比是否符合申报要求。同时横向比对研发费用专审、所得税年度汇算清缴（A104000期间费用表、A107010/12加计扣除相关报表、A107041高新技术企业优惠情况及明细表）的数据情况，保证数据的合理性，若出现数据差异需要在研发费用专审报告中出具差异说明。

（五）总收入

拿到年审报告后一般总收入情况是需要自行识别汇总的，总收入归集口径=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入+营业外收入+补贴收入+投资收益等，简单来说是收入总额减去不征税收入。拿到年审后需要和高新技术产品收入专审中的审定的数据做详细对比，同时也需和所得税年度汇算清缴中（A105000纳税调整项目明细表）中的不征税收入做综合对比，确定数据的一致性与准确性。

（六）报告期初、期末数据差异

拿到年审报告后需横向关注连续三年的审计报告期初、期末值是否一致，若不一致及时更正或出具合理的差异理由。

来源：北京市高新技术企业服务平台公众号

责编：孵化服务发展部白洁

审核：孵化服务发展部王强

【声明】内容源于网络

金丰和

北京金丰和科技企业孵化器有限责任公司是一家致力于创新创业的科技孵化专业服务机构。以“打造高新技术产业孵化基地，筑建美好的创业者家园”为愿景，先后被评为“国家众创空间”、“国家小型微型企业创业创新示范基地”等称号。

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