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2017年1月1日，我国境内金融机构按照CRS履行尽职调查程序，识别在本机构开立的非居民个人和企业账户；2018年9月, 中国居民个人及其控制的公司的海外银行账户等信息将会被交换至中国税务机关，其中包含众多投资者熟悉的离岸地以及欧洲国家和地区：BVI、开曼群岛、卢森堡、英国、法国、香港等。CRS将正式在我国开始实施，海外资产账户信息将变得越来越透明，将资产放在境外金融账户以隐匿资产、避税将变得异常困难。
CRS到底是什么？
CRS对哪些人群有影响？
文 | 漢家族研究院
CRS是什么?
CRS（Common Reporting Standard），即“共同申报准则”。2014年7月，经济合作与发展组织（OECD）发布了《金融账户信息自动交换标准》，用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换，旨在通过加强全球税收合作，提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃税避税的行为，标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。
目前已有超过100多个国家（地区）承诺积极落实推行CRS，当中50多个地区承诺于2017年进行第一次信息交换。中国和香港是第二批实施CRS的国家（地区），将于2017 年1月1日实施新的账户开户程序，并将在2018年9月完成第一次信息交换。
根据协定，需要交换的信息包括：开列或者保存在几乎有所银行、信托、券商、保险机构、律师事务所、会计师事务所的，相关人员的存款账户、托管账户、基金、保险、年金等的信息。其中个人信息包括账户、账户余额、姓名、出生日期、年龄、性别、居住地等。
举例来说，如果你在香港存了钱，买了股票，做了些投资，那银行、保险公司、券商、资金托管机构、投资机构等就需要定期将你的账户信息、金额等报给香港管理部门，由他们与中国税务局互换信息。最迟到2018年，你的这些海外金融资产信息将都会被中国的税务部门掌握。
这其实是一次个人资产的全球大联网。各国政府通过“相互交换情报”的方式，掌控自己居民的资产状况，判断他们是否偷漏税、行受贿或者洗钱。
CRS对哪些人群有影响？
CRS中所指的“居民”，是指在某一成员国中的税务居民，通常是在该国境内有住所，或者虽然无住所但在境内居住满一定期限的外籍人士。因此，中国人在中国境内设立账户，属于“居民账户”，不在CRS的申报范围。但如果你有海外金融资产或持有壳公司进行海外投资理财的，则必须正视CRS的影响。
在中国，CRS将影响以下人群：
第一类：已移民的人。即获取他国绿卡或护照的中国人。很多移民国都要求税务居民每年披露全球资产并进行税务申报。但中国移民大多低调，一般没有全面申报资产，更没有如实向移民国家交所得税。开展CRS后，在中国境内的金融账户信息就很可能被披露给这些移民国。
第二类：海外有配置金融资产的人。即在境外（包括香港）持有金融资产的人，包括：存款账户、托管账户、现金价值保单、年金合同、证券账户、期货账户、持有金融机构的股权/债权权益等等。开展CRS后，金融资产存放的国家或地区也会将所持有金融资产情况披露给中国税务局。
第三类：通过持有海外壳公司，进行投资理财的人。不少中国富人在境外税收有优惠的地域（如维尔京群岛或开曼群岛等地）设立公司，再以公司名义在各家金融机构开户，并持有境外的基金、股票等等。开展CRS后，公司实际控制人及公司拥有的金融资产均要披露，过去利用壳公司的名义来避税只怕是很困难了。
第四类：购买海外大额保单的人。很多富人为应对人民币贬值，想通过购买香港保单等境外保单从而配置美元资产。开展CRS后，香港的保险公司要将境内中国富人历史上已购买的大额保单资产信息披露给中国税务局。
第五类：在海外设立家族信托的人。中国首批富人喜欢设立家族信托的法域有维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等。而CRS协议内容规定：已设立的家族信托有关信息也要被披露，基本上各方当事人都在披露范围之列。因此，通过家族信托持有金融财产而绕过CRS的实施是不现实的。
第六类：在境外设立公司从事国际贸易的老板。即在境内设立实体公司做经营出口，同时在离岸税收优惠地设立另一家公司，完成海外贸易的境外收款职能，其收入就可以享受境外账户免税的优惠。开展CRS后，特别是福建、广东、山东、上海、深圳等地的老板们在境外开立的个人金融账户资产可能将被披露，面临个人所得税及境外公司25%企业所得税的补缴问题。
如何正确应对CRS？
1
首先，居民需要做的是对自己的资产做系统梳理，了解自己及家人及所控制的企业名下资产的情况。
2
其次，需要了解资产所在国的参与和执行CRS的基本状况。
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最后，聘请专业资产配置顾问，针对具体情况在合法合规的前提下进行筹划。
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