预算更快更敏捷

10月份多是企业布置下年预算的时点，我通常也在这个时间回访老客户，最近和几个财务总监聊天，几位都倒了倒预算工作的苦水，我大概总结了下，有这么三种情况。

预算不准的苦恼，这部分企业通常是企业所处行业经营不确定性，经营受政策环境、主要客户变化、技术创新、生产客观条件等因素影响，导致年度预算编不准，过程中差异大，各级部门纷纷申请预算调整，财务总监十分头疼，不调吧，影响生产经营；调整吧，预算总处于调整中，失去了预算的约束作用。

预算达不到预期的苦恼，这部分企业通常在预算编制过程中投入了很大的人力物力，轰轰烈烈历时4-5个月预算编制完成，在实际执行中，每个季度做次经营分析报告，中规中矩，总感觉预算的价值没有充分发挥出来。

企业经营串不起来的苦恼，这部分企业开展预算已经有了一定的积累，业务预算、资本预算、财务预算各自编制，相互之间串不起来，决策者从完成公司目标的角度找不准经营中短板，比较郁闷。

针对几位财务总监的苦恼，我和他们一起交流了诺亚舟新提出的“预算管控新抓手，T+3滚动预测”，几位都觉得豁然开朗，受到了很大的启发。

诺亚舟提出的“预算管控新抓手，T+3滚动预测”是什么呢？

T+3滚动预测的定位

T+3滚动预测是指站在当前月份，对未来3个月的经营情况进行预测，每个月进行滚动，通过近期的预测来指导企业的生产经营活动，实现预期的财务结果。

这套体系认为，年度预算侧重年度目标的制定、业务策略的规划、业务计划的制定及预计实现的财务结果，近期的生产经营，靠T+3滚动预测来完成。

你的年度预算不是不准吗？你的行业不是不确定性大吗？我们来编制近3个月的预测没有道理不准吧。

你不是觉得预算没发挥作用吗？T+3滚动预测指导生产经营，更利于预算的落地，更利于预算功能的发挥。

你不是觉得经营串不起来吗？T+3滚动预测从销售入手，和生产、采购等业务模块建立逻辑，自然实现了业务串联。

T+3滚动预测的模型

模型是滚动预测的核心，诺亚舟提出的T+3滚动预测模型首先与年度预算模型是不同的两类，虽然年度预算也讲业务财务一体化模型，T+3滚动预测模型的颗粒度选择更细于年度预算。T+3滚动预测模型关注两个问题，一个是销售、生产、采购等业务到财务的逻辑模型；二是预测维度的颗粒度更细。

T+3滚动预测模型，重点建立销售预测模型，其他模型以销售预测为输入条件，可以高效预测财务结果。

T+3滚动预测的效率

T+3滚动预测的频率为月，好多人担心工作量的问题，本来平时工作就忙，哪有时间做这个呢。

诺亚舟建议的T+3滚动预测的每月工作量远低于大家的预期，建议为3天，如何实现这3天，从两个方面着手，一个是以销售为龙头的滚动模型设计；二是数据的采集，可通过信息化系统或者EXCEL的设计满足效率的提升。

T+3滚动预测的实践

2010年我们给海尔集团设计的滚动预测模型就是以销售预测为龙头，通过订单系统把分产品的销售量价取到预测系统中，计算出营业收入，在结合销售政策计算净收入，再把原材料、人工、制造费用、期间费用等要素按照定额定率的模型进行计算，利润结果的预测变得很容易，当然还有基于现金流的预测模型。

到过海尔集团参观过的人都知道，海尔的年度预算看似做的简单，重点放在了滚动预测和经营分析两个模块，预算系统为海尔的经营决策乃至创新转型都带领了巨大的价值。

希望诺亚舟的T+3滚动预测能带给您启发！