高新技术企业认定的“入场券”，研发费用怎么做？（附：高新收入梳理表）

企业想通过高新技术企业认定，首先要满足研发费用的硬性指标：企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例。

（具体以最新政策为准）

佐证材料清单（务必提前准备）：

● 研发专账（辅助账）：建议按RD项目分类建立明细账（申报时需系统上传）；

● 近三年研发费用专项审计报告：由具备资质的第三方机构出具。

研发费用不能“随便记账”。以下是可纳入归集范围的正规费用类别：

税务部门对研发费用加计扣除实施动态监管，以下8类企业易被稽查：

（1）首次享受优惠和优惠金额较大的纳税人；

（2）研发活动取得较大财政性资金的纳税人；

（3）单项费用占比异常的纳税人：

（4）错误适用加计扣除比例的纳税人；

（5）不适用研发费用加计扣除政策的纳税人；

（6）享受高新技术企业所得税优惠政策但未享受研发费加计扣除政策的纳税人；

（7）未享受研发费加计扣除政策的科技型中小企业；

（8）连续三年亏损的企业享受研发费用加计扣除的纳税人。

除了研发投入，企业还要关注另一关键指标：近一年高新技术产品（服务）收入需占企业同期总收入60%以上，且其中 50%以上 必须来自拥有核心知识产权支撑的“主要产品（服务）”。

高新技术产品(服务) 收入：是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得产品 (服务) 收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》范围。

（高新收入梳理6步法）

技术性收入：

(1) 技术转让收入:通过技术贸易、技术转让所获得收入;

(2) 技术服务收入:企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理测试分析及其他类型的服务所得的收入;

(3) 接受委托研究开发收入: 企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。

主要产品（服务）：是指高新技术产品 (服务) 中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品(服务) 收入中超过50%的产品 (服务)。

【注意】：高新技术产品不一定全部要求有核心知识产权支撑，但主要产品必须要有。2025年申请的知识产权无法支撑2024年的高品收入，有一票否决的风险！