合规需要新思路
本周最新话题
《增值税法》即将实施：出口退税时效大幅收紧
《中华人民共和国增值税法》将于2026年1月1日起施行。新规对出口退税申报时限提出更高要求：企业须在货物报关出口的次月起至次年4月30日前完成申报及收汇，逾期将无法享受退税。若出口后36个月内未办理退（免）税手续，需按内销补缴增值税。同时，新法明确委托出口责任，要求出口、收汇、退税主体一致，对依赖非正规渠道的跨境电商构成直接挑战。
海南封关运作开启，带来出口“境内离岸”布局新思路
海南自贸港将于12月18日启动封关运作，为跨境企业拓展“境内离岸”模式提供新路径。企业可构建“海外业务—控股公司—海南公司”的利润回流链条，利用海南现行分红暂免预提所得税政策，实现资产离岸化管理。符合条件的海南企业，其境外直接投资所得亦可免征企业所得税，为海外利润回归提供低税通道。
但需注意，享受上述税收优惠的前提是满足“实质性运营”等监管要求，存在一定门槛。
店铺“换壳”拆分收入引发监管，部分企业收到风险提示函
近期，部分跨境电商卖家收到税务部门下发的“税收风险提示函”，涉及“平台店铺变更经营者拆分收入”问题。企业需在规定期限内开展全面自查，核对账目、发票与合同资料，确认是否存在违规行为。此举表明，通过主体更迭拆分收入以规避纳税义务的操作已进入重点监管范围。
税务合规答疑
聚焦近期高频问题，结合资深税务专家意见，梳理以下实操要点：
1、核定征收企业所得税（应税所得率4%）适合哪些跨境卖家？
主要适用于在跨境电商综试区内注册、通过线上平台完成出口信息登记，并以9610、9810等零售出口模式自主报关且符合“无票免税”条件的卖家。实际执行中细则尚不完善，建议提前与主管税务机关沟通确认。
2、赛维模式下，香港公司利润如何合理回流境内？
内地企业通过ODI备案设立香港公司，在完成利得税缴纳后，可通过两种方式实现利润回流：一是分红形式，但个人股东提现需缴纳20%个税；二是在内地设立功能型子公司，由香港公司支付服务费等方式合规回流。
3、店铺公司长期零申报，被问询该如何撰写情况说明？
应注明公司全称及统一社会信用代码，清晰说明零申报原因；附上平台主账号协议、海外仓直发物流凭证等证据材料；结尾陈述合规经营情况，承诺后续据实申报，并加盖公章、标注日期。
4、第三方收款可以直接进入对公账户吗？
可以。持有国内跨境支付牌照的第三方支付机构，可将外汇合规清算至企业在境内银行开立的对公账户，支持人民币或外币入账，是当前主流合规收款方式。
5、报关单与增值税发票计量单位不一致，能否申报出口退税？
通常要求报关单与发票至少有一个计量单位相符，且商品名称一致。若因零部件合并报关导致单位差异，企业应向税务机关提交书面说明及折算标准，经审核确认后方可申报退税。
6、跨境卖家收到外币佣金该如何申报？
需准备代理协议、外汇收付款凭证、形式发票等资料。支付境外佣金时，应代扣10%企业所得税和6%增值税（免税情形除外），并在电子税务局增值税申报表相关附列资料中如实填报。
专家最新观点
税务合规不是成本而是投资
税务合规应被视为长期战略投资。建议从规范订单数据、发票管理和基础台账入手，逐步引入专业财税团队，优化跨境税务架构，实现从“被动应对”到“主动利用合规优势”的转变。
监管的“过渡期”与未来预期
当前处于监管初期，旨在摸底行业运营现状与税负能力。未来可能依据企业营收规模、业务模式和合规水平实施分级管理或阶梯式监管。这一渐进式路径有助于政策更贴合实际，也为企业发展留出合规缓冲空间。
最新活动速递
线下：12月，深圳市将举办跨境电商合规支持政策宣讲会，邀请税务部门人员现场解读政策，开放预约报名。
线上：12月23日（星期二）19:30，直播主题《拆解财税忽悠，你的税交对了吗？》，欢迎预约参与。
