国家税务总局新规落地 跨境电商进入全面税务监管时代

平台需按季报送卖家涉税信息，合规经营成生存发展关键

你好，我是跨境财税合规规划师多米，专注跨境财税合规解决方案，助力更多跨境卖家出海财税无忧。这是我的第 69 篇原创文章。

新规明确平台报送义务，覆盖主流跨境平台

2025年6月26日，国家税务总局发布《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025年第15号），首次以公告形式规定：无论平台设在境内或境外，只要为中国卖家提供服务或向中国用户开展交易撮合，均须依法报送涉税信息。该规定覆盖亚马逊、eBay、速卖通、Temu、TikTok Shop等主流跨境电商平台。

对于境内平台，由持有增值电信业务经营许可证或完成互联网信息服务备案的企业负责报送；境外平台若在中国设有运营主体，由该实体或提供入驻、运营、推广等服务的本地公司承担报送责任；未设境内主体的，须指定境内代理人履行义务。例如亚马逊、乐天、OTTO、Ozon等若在中国有招商团队及服务支持公司，该公司即为报送主体。

平台需按季度向税务机关报送两类核心数据：一是卖家身份信息，包括名称、纳税人识别号、证件信息、店铺ID、联系方式等；二是收入信息，包括销售总额、退款金额、净收入、订单数量等。基本信息备案须于2025年7月1日至30日完成，首次数据报送时间为2025年10月1日至31日。

根据国务院同期发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》，平台若存在不报、瞒报、拒报行为，将面临最高50万元罚款，情节严重者可被责令停业整顿。

卖家将面临三大影响，合规成为核心竞争力

收入全面透明化，税务风险显著上升：以往因平台与税务系统未打通，部分卖家长期处于“0申报”状态。新规实施后，平台每季度报送的销售数据将直接对接税务系统，通过个人账户收款等行为将被追溯，存在被认定“公私混同”、追缴税款及滞纳金的风险。

资金流可追溯，虚假操作难逃监管：平台报送的退款、净收入等数据若与卖家申报不符，将触发税务稽查。例如通过虚假退货冲减收入的操作，其平台记录将成为稽查关键证据，以往的不当调账手段将难以实施。

合规成本上升，倒逼企业转型升级：跨境电商正从“野蛮生长”转向“合规监管”时代。卖家需建立可追溯的财务体系，可能需投入更多人力或专业服务成本。这一转变虽短期增加负担，但长期有助于降低风险、提升市场竞争力，不合规企业将逐步被淘汰。

关于亚马逊等境外平台是否配合，业内普遍认为其配合可能性较高。一方面，亚马逊在中国仍有“全球开店”团队及招商投资业务，不配合将面临罚款乃至停业风险；另一方面，全球税务合规趋势已成定局，如欧盟DAC7指令已要求平台报送卖家税务数据，亚马逊顺应中国监管符合其全球战略。

跨境卖家三大破局路径

主动合规，规范财税管理：立即梳理多平台店铺税务状况，核实平台报送数据，如实申报纳税。建立规范账目，留存采购发票、物流单据、销售记录等凭证，以应对税务稽查，并持续关注政策动态，及时调整策略。

优化供应链，降低综合成本：通过批量采购、长期合作等方式降低采购成本；优化物流渠道与仓储布局，减少运输费用；加强库存管理，提升资金周转效率，以对冲税务合规带来的利润压力。

提升产品附加值，拓展多元市场：加大研发创新投入，提升产品品质与差异化，打造自主品牌。利用社交媒体、网红营销等方式增强品牌影响力。同时，避免过度依赖单一平台或市场，发展独立站、拓展新兴国家市场，分散经营与税务风险。