功能1：年度激励。年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。年终奖发放时间又恰逢农历春节前后，多了一层年终喜庆的意味。总体而言，年终奖对于员工而言起到了年底激励和年终福利的作用。
功能2：减轻个税负担。年终奖可以单独计税，2019年初实施的个税新法案，对全年一次性奖金仍有3年的税优衔接政策。所以，对于高收入员工而言，部分收入作为年终奖发放也有减轻个税负担的作用。
年终奖一定要发吗？
年终奖属于《劳动法》规定的工资总额的组成，年终奖的发放劳动法律没有硬性的规定是否发放年终奖，属于单位的自主权利。但如果劳动合同中有明确约定或者单位的规章制度对年终奖有明确规定，单位应该按照约定或规定发放。
年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整，所以说，年终奖不是一定要发放的奖金项目，一般和公司业绩表现以及企业的薪酬构成设置有关。
据《2018年企业年终奖发放计划调研报告》显示，九成企业都发放了年终奖。年终奖一般根据企业业绩情况而定，但也有部分企业把13薪、14薪中12个月之外的1-2个月薪作为员工的年底奖金来发放。
年终奖总额与公司业绩如何关联？
整体来看，企业年终奖和公司年度业绩表现呈正相关，从中智《2018年企业年终奖发放计划调研报告》调研结果来看，企业的年终奖增长率和业绩增长率基本保持一致的趋势，且年终奖增幅一般低于公司业绩增幅。企业可根据公司的业绩增幅设置对应的年终奖总额增长幅度，例如公司利润本年度增长了15%，年终奖总额增长率可设置为8%-10%。
年终奖总额占年度薪资比例
年终奖是员工年度薪资的一部分，也是年度浮动奖金的重要组成部分，HR该如何设置年终奖占年薪的比重？根据调研结果，企业年终奖总额（预算）占年工资总额比例，市场平均值为15%，高分位值近20%，甚至超过25%。
不同性质公司年终奖总额占比，国有企业最高，其次为中外合资企业，日资企业和民营企业占比接近，在15%左右，欧美及其他外资企业占比最近，占比在11%-12%之间。
从年终奖平均15%的占比来看，基本相当于员工2个月的薪资收入。一般而言，随着员工层级升高，年终奖发放额度和占年薪比重也越高，中层管理人员的年终奖占年薪收入比重为30%，高层管理占比达40%-50%，甚至超过50%。
如何结合绩效表现与人才重要性分配年终奖？
根据中智调研结果来看，企业年终奖分配，近八成企业有制定分配到个人的年终奖发放规则或额度，两成企业的年终奖只分配到部门，由部门自行决定二次分配规则或额度。
公司年终奖分配的主要依据是个人绩效，同时部门绩效、岗位级别、岗位/人才重要性、员工能力/潜力也是部分企业年终奖发放时会参考的因素。
案例 | 结合绩效表现与人才重要性分配年终奖
企业可根据年终奖占员工薪资比重或年终奖总体预算额度，确定不同层级或序列员工的年终奖发放基数，之后可结合绩效表现、岗位/人才重要或稀缺程度等因素综合设定年终奖分配系数，并结合不同类型岗位管理特点，根据不同因素的影响程度设定相应权重，最终形成年终奖的分配公式。
某职能管理人员的年终奖系数确定如下：
本年度公司目标计划达成率120%（公司系数=1.2），部门目标计划达成率为80%（部门系数=0.8），个人系数为1.2，岗位/人才重要性或稀缺系数为1.1，则年终奖系数=1.2*100%*（0.8*30%+1.2*55%+1.1*15%）=1.28
如何通过系数设置拉开年终奖分配差距
企业或部门在年终奖分配过程中，可根据企业的差异化激励理念进行设置，以适当拉开年终奖分配差距。
公司绩效系数、部门绩效系数、个人绩效系数、岗位/人才重要或稀缺系数可根据企业绩效评估结果或对人才的重要/稀缺程度分类进行设定，如以下表格中根据员工绩效评定结果进行奖金分配系数的设置，系数差距体现了员工奖金分配的差距。
年终奖发放后，往往会出现员工离职跳槽的小高峰，如何打破这一魔咒，使年终奖真正起到激励保留员工的效果？企业在制定年终奖发放计划时，可考虑与人才盘点结果相结合，以针对核心/关键员工精准施策，制定激励和保留措施。
往年调研结果显示，34%的公司在核算年终奖的同时会进行人员保留的预测/盘点，13%的企业对有离职倾向的核心员工适当增加年终奖额度，以挽留核心员工。
以下是通过员工的价值和离职风险划分出的四象限矩阵图，企业可通过终身价值分割法，鉴别哪些员工离职的概率更大，并通过设置激励措施留住价值高的核心关键员工。
年终奖发放效果如何，员工是否认为公平和被激励，和员工沟通环节有很大关系。
从2018年调研结果来看，六成企业在年终奖发放时会做员工沟通，其中15%的企业针对年终奖发放做单独的员工沟通，45%的企业合并在年度绩效沟通中。但有1/3的企业年终奖发放时仅告知员工，并不做详细的员工沟通。在这类企业中，员工不清楚年终奖的发放标准、发放金额与自身绩效的关联性，从而很有可能产生不公平的感觉。
年终奖发放缺乏员工沟通环节，就无法真正起到激励效果，对于员工的绩效改进也并不能起到正面的促进作用。建议企业在年终奖发放时，由主管与员工结合年度绩效评价结果对于年终奖的发放进行单独沟通，阐明年终奖发放的标准和依据，并对员工来年的发展进行预规划和展望。
按照最新发布的年终奖税优衔接政策，全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。在3年过渡期间，HR与企业管理者可逐步尝试创新激励机制，为3年之后的综合收入计税做好准备。
在2019年1月1日-2021年12月31日过渡期间，年终奖应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
计算公式：
多发一元年终奖到手收入减少额=（（年终奖临界值+1）*适用税率-速算扣除数）-（年终奖临界值*适用税率-速算扣除数）
想了解同行企业2019年终奖到底发了多少？又发出了哪些新花样？中智发起《中智2019企业年终奖发放计划调研》专项调研，旨在为企业2019年终奖发放提供市场参考依据。
参与调研，即可免费获得《2019年终奖发放计划调研报告》，在12月中旬即可获得企业年终奖发放的最新动态！
