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上海企帮帮财税专注企业一站式服务19年，累计为近万家企业提供财税服务。
我们深耕上海，能提供公司注册、代理记账、资质许可、商标申请、股权架构、变更注销等企业全生命周期服务，致力于帮助企业合规经营，实现可持续发展。
快到年底了，几乎每家企业，都会进行一个年终财务大盘点。要知道，年终结账不仅是财务部门的事，更是关系到公司合规经营和来年发展的大事。那么，对于老板来说，应该关注企业账面上哪些数据，规避税务风险点呢？
一、常见的风险关注点
BETTER LIFE
许多老板认为从公司借款是家常便饭。但税法有一条明确的规定：纳税年度内，个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配
政策依据：
《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》财税【2003】158号文：
二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题
纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
资产总额季度平均数高度接近5000万元临界点，可能触发小型微利企业的认定，不符合小微企业税务上所得税的税收优惠政策，面临按照25%补交企业所得税的风险。
税务机关会怀疑股东资金来源是否合法？是否存在隐匿收入、偷逃税款？
金额过大，税务机关会怀疑未按照相关政策及时确认收入、或者隐匿收入等预警评估的风险
存货是企业资产的重要组成部分，年底存货盘点时账实不符的问题在许多企业普遍存在。这不仅影响财务报表的真实性，更直接导致成本结转不准确，进而影响利润和所得税的计算。实务中常见的问题包括：存货已出库但未及时确认收入；存货已耗用但未结转成本；存货毁损、过期、丢失未进行账务处理。这些都会导致存货账面价值虚高，成本少计，利润虚增，最终多缴企业所得税。
二、老板容易陷入的三个误区
BETTER LIFE
三、如何长期正确应对
BETTER LIFE
面对年底纷繁复杂的财税风险，聪明的企业不会只做“救火队员”，而是会建立系统的风险防控机制。
首要的是强化内部流程控制。从采购、销售到报销、付款，每个环节都应有明确的审批流程和单据要求。特别是对于大额交易和异常交易，应设置多层审核机制。
其次要实施定期自查制度。不仅是年底，每个季度甚至每月，企业都应对关键财税风险点进行自查自纠。早发现问题，早解决处理，避免小问题积累成大风险。
再者要善用专业服务资源。财税政策变化频繁，专业要求越来越高，借助外部专业机构的力量已成为许多企业的明智选择。以上海企帮帮为例，这类专业服务平台能够为企业提供从日常账务处理到年终财税健康检查的全方位服务，帮助企业及时发现并化解潜在风险。
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