墨西哥50%关税+36%税负双重夹击，中国卖家合规倒计时！

近期，墨西哥经贸政策迎来两项重大调整：一是《一般进口税法》修正案获批，对包括中国在内的非自贸协定国家加征最高50%关税；二是2026年1月起实施税务新规，电商平台将对未合规登记RFC税号的卖家预扣最高36%综合税负。

当地时间12月10日至11日，墨西哥众议院与参议院先后审议通过《一般进口税法》关税修正提案[2]。

针对未与墨西哥签署自由贸易协定的国家（含中国、韩国、泰国、印尼、印度等），新法案将对约1400多种进口产品加征10%–50%关税，重点覆盖汽车及零部件、纺织服装、家具、家电、玩具、鞋类、塑料制品、钢铁及制品等约17个行业[3]。多数产品适用税率为10%–35%，较原0–20%税率明显提升[4]。

该法案预计于12月15日前完成立法程序，新税率自2026年1月1日起正式生效[5]。此次通过版本在总统克劳迪娅·辛鲍姆9月提案基础上，对部分税目及税率进行了优化调整[6]。

中方回应：中国商务部新闻发言人12月11日表示，已密切关注墨方措施落地进展，并进一步评估影响。本次调整虽对部分汽车零部件、轻工及纺织服装产品税率有所下调，但整体仍会实质性损害中国等贸易伙伴利益[7]。中方一贯反对单边加征关税，已依法于9月底对墨西哥启动贸易投资壁垒调查，目前仍在进行中[8]。

据外媒分析，此项关税调整或与《美墨加协定》（USMCA）未来审议存在关联。当前特朗普方面释放出重新谈判或终止协定的信号，墨西哥此举可能意在增强其在区域经贸博弈中的议价能力[9]。

墨西哥税务管理局（SAT）已批准《联邦税法改革》（CFF），将于2026年1月1日正式实施，旨在强化税收征管、打击逃税行为[10]。此前该方案已于2025年11月7日在联邦官方公报发布[11]。

新规要求所有在墨运营的电商平台（如亚马逊、TikTok Shop、美客多）对卖家销售行为代扣增值税（IVA）和所得税（ISR）[12]。预扣比例取决于卖家是否持有有效RFC税号及收款账户所在地[13]。未登记或无效RFC的卖家，将被平台按最高36%综合税率预扣税费[14]。

亚马逊将依据卖家RFC注册状态与银行账户所在地执行差异化预扣标准[15]：

• 拥有RFC本地税号+本地银行账户：增值税8% + 所得税2.5%，合计10.5%；
• 拥有RFC本地税号+海外银行账户：增值税16% + 所得税2.5%，合计18.5%；
• 拥有RFC海外税号+本地或海外银行账户：增值税16% + 所得税0%，合计16%；
• 无RFC税号+本地或海外银行账户：增值税16% + 所得税20%，合计36%[16]。

卖家须于2025年12月26日前完成RFC税号登记或更新，2026年1月1日起正式执行新预扣规则。RFC无效或未激活者，均适用36%最高税率[17]。平台代扣税款将直接上缴SAT，不支持退还，建议卖家委托专业墨西哥税务机构处理后续报税及退税事宜[18]。

TikTok Shop墨西哥站自2026年1月1日起，将对所有本土店铺商家代扣增值税（IVA）及个人所得税（ISR），并统一上缴至SAT[19]。预扣率依RFC有效性、注册类型（个人/企业）及收款账户所在地确定[20]：

• 有效RFC+本地收款账户：企业12%（8%+4%），个人10.5%（8%+2.5%）；
• 无/无效RFC或境外收款账户：个人及企业均为36%（16%+20%）[21]。

扣税为交易完成即实时执行，每月生成完税证明。发生退款时，已缴税款无法由平台退还，需卖家自行向SAT申请退税，建议委托专业会计协助[22]。此外，自2026年起，TikTok将向SAT上报店铺全量销售数据；SAS公司类型卖家须注意：年度销售额超500万比索需升级为SA公司以满足合规要求[23]。

需特别提示：平台预扣税费仅为前置代扣，非最终应纳税额。卖家仍须按月补缴增值税至法定16%标准，并按年度实际利润核算所得税，实行多退少补[24]。距离新规生效仅余不足半个月，建议卖家立即核查并完成RFC税号登记，规避高额税负与合规风险[25]。