全球税改叠加国内新政，灰色红利消失，跨境卖家该如何活下去？

2025 年无疑是跨境电商合规化的 “分水岭”。

国家税务总局 15 号、17 号公告的相继落地，正式敲响了 “买单出口” 模式的丧钟，叠加全球主要市场密集出台的税收新政，跨境电商行业长期依赖的 “灰色红利” 彻底消失。

对于百万跨境卖家而言，这不是短期冲击，而是关乎生存的 “生死局”—— 要么主动适配合规新规则，要么被市场和监管双重淘汰。

很多卖家对政策细节一知半解，只知道 “买单出口不能做了”，但不清楚背后的监管逻辑和风险点。其实 15 号文和 17 号文是一套 “组合拳”，从数据监管到纳税责任，彻底堵住了 “买单出口” 的生存空间。

15 号文：平台数据 “裸奔”，隐形经营成历史

6 月 26 日实施的 15 号文，核心是 “数据穿透”。它要求所有电商平台（包括亚马逊、Temu、速卖通等境内外平台），必须向税务机关报送平台内经营者的身份信息、收入数据等涉税信息，10 月 1 日起已启动首轮数据报送。

这意味着税务机关不再依赖企业自主申报，而是直接从平台获取真实交易数据。截至 2025 年底，已有超 7000 家平台完成数据报送，过去通过 “买单出口” 隐藏收入、逃避纳税的操作，相当于在税务部门 “实时监控” 下无所遁形。

17 号文：买单出口的 “死刑令”，纳税责任无死角

10 月 1 日施行的 17 号文，直接给 “买单出口” 画上句号。所谓 “买单出口”，是指无进出口资质的卖家，通过购买其他企业的通关单证（报关单、商业发票等），以他人名义报关出口的模式，本质是 “假自营真代理” 的违法行为。

新政明确了两大核心规则：一是代理出口企业必须如实报送实际出口方信息，否则需自行承担全部企业所得税；二是列举了 “买单出口” 的典型情形，包括借他人名义操作、不承担质量或收款风险等，一旦触碰即按偷税处理。

违规代价：从罚款到刑事责任的 “三重暴击”

不要心存侥幸，新政的处罚力度远超想象：

 ● 经济处罚：偷税金额的 50% 至 5 倍罚款，还要追缴税款和滞纳金；

 ● 经营限制：停止出口退税资格（最长可达两年），冻结账户、查封资产；

 ● 刑事责任：情节严重的，按骗取出口退税罪、偷税罪追究刑责，法人和直接责任人都要担责。

此前徐税稽二罚 (2023) 44 号案例中，某 “卖单” 壳公司因涉嫌骗税，被停止退税两年；还有企业因申报不实，共同违法当事人分别被罚款 5 万元和 3 万元，这些都是真实的前车之鉴。

国内 15+17 号文落地的同时，全球主要市场也在收紧跨境税收政策。过去依赖 “小额包裹免税” 的低价直邮模式，正在被全球税网全面覆盖。

欧美市场：免税门槛清零，平台成 “征税主体”

 ● 美国：2025 年 8 月取消 800 美元以下包裹免税待遇，2026 年 3 月起全面实行从价税，中国商品叠加对等关税后，部分品类综合税率达 39%-70%。平台需通过 1099-K 表格追踪收入，FBA 卖家需缴纳联邦所得税，各州销售税规则也持续收紧。

 ● 欧盟：2026 年 1 月起取消 150 欧元关税豁免和 22 欧元 VAT 免征，所有包裹需缴关税（5%-38%）和 VAT（15%-27%），还需缴纳 2 欧元 / 件直邮处理费。平台被定为 “第一责任人”，需代扣代缴税费、核验申报信息，违规罚款最高 5000 欧元 / 票。

新兴市场：从 “税收洼地” 到 “合规高地”

 ● 东南亚：越南引入 AI 监管低报价值行为，泰国 2026 年 1 月取消 1500 泰铢免税，所有包裹缴关税 + 7% VAT；

 ● 其他地区：俄罗斯 2030 年将完全取消免税额度并开征 20% VAT，印尼、北马其顿等国也已跟进小额包裹征税政策。

全球税改的核心趋势已经明确：免税时代结束，合规成为跨境贸易的 “入场券”。无论是做欧美成熟市场，还是布局新兴蓝海，税务合规都是第一道必须跨过去的门槛。

面对国内新政和全球税改的双重压力，抱怨和观望解决不了问题。结合头部企业的应对经验和政策红利，给不同规模卖家整理了可落地的行动方案。

第一步：模式转型，告别 “买单” 拥抱合规路径

 ● 中小卖家：优先选择 “委托出口”（双抬头报关）模式，找正规外综服企业合作，由其代理报关、收汇和退税，只需如实提供交易资料，无需自行办理进出口资质；也可快速办理进出口权和退税备案，直接以自营名义出口，享受完整退税政策。

 ● 中大卖家：布局 “9810 海外仓模式”，这是当前政策红利最集中的方向。根据 2025 年 3 号公告，海外仓出口货物实行 “离境即退税”，货物报关离境后即可预先申报退税，后续按销售情况核算，大大缓解资金压力。

第二步：税务优化，用足政策红利降低成本

 ● 退税合规：无论哪种模式，都要保证 “货、单、票、款” 一致，留存购销合同、报关单、物流凭证等全套资料，避免因单证不齐无法退税。中小卖家可借助外综服企业的专业能力，降低退税风险。

 ● 全球税务筹划：欧美市场需提前注册 VAT 税号和 IOSS 号，通过合规申报降低清关延误率；美国市场可利用海外仓发货规避高额直邮处理费，合理规划州际销售税申报。

 ● 利用税收优惠：关注出口退税税率调整，对高退税率产品优先布局；符合条件的企业可申请高新技术企业资质，享受企业所得税优惠，对冲关税成本上涨。

第三步：供应链与市场布局，构建抗风险能力

 ● 供应链优化：头部企业如安克创新、巨星科技的做法值得借鉴，在东南亚、墨西哥等低关税地区设厂或布局产能，降低单一产地关税风险；中小卖家可通过联合采购、长期协议锁定供应商价格，抵消税费成本。

 ● 市场多元化：不要把鸡蛋放在一个篮子里，美国市场压力大就加大欧洲、东南亚布局，成熟市场增速放缓就开拓中东、拉美等新兴市场，通过区域分散化降低单一市场税改冲击。

 ● 库存与定价策略：提前在目标市场海外仓备货，应对清关流程变长的问题；根据税费成本合理调整定价，可通过提升产品附加值（如优化设计、增加服务）而非单纯涨价来消化成本，避免丢失客户。

第四步：数据与合规管理，建立长效机制

 ● 搭建税务台账：用专业财务软件记录进出口数据、税费缴纳、退税申报等信息，做到账实相符，方便应对税务稽查；

 ● 紧跟政策更新：关注国家税务总局、海关总署官网和目标市场税务部门动态，比如欧盟 2026 年税改的过渡期细则、美国各州销售税阈值调整等，及时调整应对策略；

专业人士赋能：中小卖家可外包给专业跨境税务服务商，中大卖家建议组建专门税务团队，避免因专业不足导致合规风险。

15+17 号文的落地和全球税改，本质是跨境电商行业从 “野蛮生长” 向 “高质量发展” 的转型。短期来看，部分依赖灰色模式的卖家会被淘汰，但长期来看，合规企业将获得更公平的竞争环境，行业集中度会进一步提升。

未来，跨境电商的核心竞争力将从 “低价 + 流量” 转向 “产品 + 合规 + 服务”：产品力决定市场份额，合规能力决定生存底线，而供应链和服务体验将决定品牌能否长久。那些能够快速适应新规、用足政策红利、构建核心竞争力的卖家，终将在这场变革中脱颖而出。

对于跨境人而言，2025 年是挑战之年，更是机遇之年。与其纠结于失去的 “灰色红利”，不如主动拥抱合规新时代，把合规成本转化为竞争优势。毕竟，在越来越规范的全球贸易环境中，只有合规者才能走得更远、更稳。

以上就是今日的内容介绍，如果您有海外公司注册、海外银行开户、海外企业年审审计注销等需求，可以扫描文末二维码或添加微信（DJCH1000）与德聚财合联系。我们是国内外高端商务服务供应商，拥有专业的服务团队，可以提供国内外公司注册服务，及后续公司年审报税、财务做账、知识产权、税务法律、公司架构设计、资产配置、个人身份规划、财富传承等，都能协助企业客户提供综合全面的服务，为您的境外投资置业保驾护航。