核定征收政策调整与2026年适用区域指南
“账务混乱、票据缺失、利润虚高，企业所得税一交就是25%？”
“各地总部经济园区陆续关停，2026年还能在哪里注册核定征收企业？”
政策窗口尚未关闭，但操作逻辑已升级。
本文梳理当前仍可办理核定征收的合规区域、适配行业及实操路径，信息精炼、步骤清晰，便于快速决策与落地。
一、政策背景：核定征收进入审慎期
1. 金税四期全面运行叠加全电发票普及，企业收入实现全流程穿透监管。[2]
2. 地方财政承压，园区税收返还与核定指标趋于收紧，“用一粒少一粒”。[2]
3. 咨询服务、软件开发、医药代表、直播电商等进项少、利润高的行业，查账征收下税负压力突出。[2]
核定征收虽非万能方案，但在当前阶段仍是合法节税的重要路径；若2026年仍未完成主体布局，后续将直接适用25%企业所得税+20%股息红利个税，综合税负超40%。[2]
二、2026年仍可办理核定征收的区域清单
A. 支持新设有限公司的5个省级区域
1. 江西宜春：企业所得税定额2%，终身不转查账，最快7个工作日完成注册。[3]
2. 湖南岳阳：服务业核定率2.5%，可开具1%增值税专用发票，按季申报，无需成本发票支撑。[3]
3. 河南安阳：所得税2%+附加税费0.8%，合计2.8%，支持全国范围业务开展。[3]
4. 贵州安顺：核定率2.1%，覆盖医疗器械、建筑安装等行业，允许异地实际经营。[3]
5. 浙江衢州：核定率2.3%，重点支持电商、直播、知识产权运营类企业，可同步配置对公银行账户。[3]
B. 仅接受存量企业迁移的2个区域
1. 江苏徐州：核定率5%，配套产业扶持最高达35%，适用于年度利润超500万元的企业。[3]
2. 上海金山：核定率6%，提供三年免费注册地址，适合区域性品牌总部或研发型机构落户。[3]
策略建议：新设主体优先选择江西、湖南；高利润企业考虑江苏、上海；特殊行业匹配安顺、衢州。[3]
三、适配行业与节税效果
核定征收下，应纳所得税 = 收入 × 核定税率（如2%），较查账征收25%税率降低92%。[4]
无进项抵扣、无成本凭证亦可合规申报，前提是业务真实、合同—资金—发票“三流一致”。[4]
四、15天内完成注册的操作流程
Step1 选园区
依据行业属性与营收规模匹配最优区域。[5]
Step2 材料准备
法定代表人身份证、手机号、2个备用公司名称，全程线上办理，无需现场到场。[5]
Step3 工商注册
江西最快3个工作日出照，湖南5个工作日，公章通过顺丰寄达。[5]
Step4 银行开户
支持上海、杭州、南昌等地视频面签，免实地开户。[5]
Step5 获取核定通知书
系统自动生成并推送电子版，纸质版同步邮寄，效力长期有效。[5]
Step6 后续经营
按月以收入×核定率申报，季度提交一张简易财务报表即可。[5]
五、核定征收 vs 查账征收：税负对比
查账征收（利润100万元）：
企业所得税25万元 + 股息分红个税20万元 = 合计45万元。[6]
核定征收（收入100万元，核定率2%）：
企业所得税2万元，利润可直接分配，无重复征税。[6]
两者税负差额达43万元，相当于一辆中高端车型购置成本。[6]
六、风险提示：三条合规红线
1. 业务必须真实发生，确保合同流、资金流、发票流完全一致；[7]
2. 不得超经营范围开票，严禁参与任何形式的“暴力虚开”；[7]
3. 不盲目追求畸低核定率（如0.5%），易触发税务系统预警并暂停核定资格。[7]
核定征收是合法优惠政策，不是避税工具；合规性始终为第一前提。[7]
七、高频问题解答
Q1 异地经营是否违规？
A：园区普遍支持“注册地与实际经营地分离”，只要合同签署、资金收付、发票开具均与实际业务匹配，即属合规。[8]
Q2 政策变动是否影响已核定企业？
A：核定通知书明确载明“终身核定”，存量企业不受后续政策调整影响。[8]
Q3 是否可升级为一般纳税人？
A：可以，但升级后自动转为查账征收；如需恢复核定，须另行注册新主体。[8]
Q4 个人独资企业是否仍可设立？
A：全国范围内自2026年起暂停新设，存量个体户继续存续，但年度开票额度已收紧至500万元以内。[8]
Q5 办理总费用是多少？
A：官方打包价6800元，含注册地址、营业执照、全套印章及核定通知书，无隐性收费。[8]
